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*第二章??????货币资金
库存现金银行存款其他货币资金第一节现金一、现金概述：（一）现金的定义；（二）现金管理的有关制度规定1.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行；2.根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算；3.现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准；单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金；
4.单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账；
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第一节 货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类。 一、货币资金的内容 现金、银行存款和其他货币资金。 二、货币资金的管理与控制 第二节 库存现金 一、定义 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银 行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存 现金。 二、会计处理 （一）账户设置 现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日 记账余额等于库存现金余额。 （二）现金一般业务核算 第三节 银行存
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第二章 货币资金 ;一、货币资金的概念和内容(一);(二)内容货币资金库存现金(狭;(三)银行账户的分类基本存款账;(四)其他货币资金是指除库存现;（五）货币资金的内部控制 ;(六)货币资金内部控制的一般原;货币资金内部控制收入控制支出控;二、库存现金的管理(一)现金管;支付范围 八个方面(教材;(二)库存现金限额 控制;(三)日常收支管理日常收支管理;（四）现金收付存日常管理取得或;（五）现金管理的内部控制出纳人;三、银行存款的管理（一）国家的;（二）银行存款收付业务过程选择;四、银行存款结算的基本方式与程;支付结算原则：1、恪守信用，履;(一)支票结算方式支票结
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第一节 现金 第二章 货币资金 第一节 现金 １、货币资金：企业的生产经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金。 ２、现金：在本章,现金特指库存现金,即企业金库中存放的现金。即狭义现金概念。 严格按国家规定的范围使用现金。 通过银行对现金收支的控制。尽可能保持少量库存现金，绝大部分现金存入银行。所有的现金收入应每天结计后，如数存入银行；对于所有的主要支出，通过银行划拨。至于小额的零星开支，应设置金额固定的零用现金，报销开支通过银行来控制。 建立内部内部控制制度。授权、付款、收款和记录等由不同人员完成。 建立内部审计或稽核制度。 （三）、备用金核算 企业为了加强现金管
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Topic2 货币资金 现金 银行存款 其他货币资金 货 币 资 金 现 金 一、现金管理的有关规定 现金的使用范围 薪酬福利类 使用对象为个人 零星开支 库存现金的限额 3-5天 最长不超过15天 【案例思考】 刘立与朋友共同投资开办了一家民营企业。成立初期，业务量少，刘立自己负责出纳的收支工作，同时聘请了代理记账公司帮助记账并编制会计报表。后来企业发展得快，刘立无力顾及出纳工作，就选择自己的内弟王敏当出纳。为节省费用，干脆也不请代理记账公司，会计（记账）、出纳由其内弟王敏一人全包，甚至连支票印鉴也交给他。起初王敏还老实，后来王敏就截留收入用于炒股，结果
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第二章 货币资金 铜陵学院会计学系 丁新民 TELE-mail:dxm@tlu.edu.cn 目的要求 通过本章学习，了解现金的开支范围和管理办法，转帐结算方式，明确货币资金核算的任务，学习外币业务相关相关的基本概念，掌握货币资金的核算方法。 重点难点 货币资金核算为重点，现金管理，银行转帐结算方式及清醒，外币业务基本知识及核算为学习难点。 主要内容 包括：现金，银行存款，其他货币资金及外币上业务的核算。 教学手段 讲授为主，辅以练习，实例讲解及讨论。 货币资金：企业所拥有的，以货币形态存在的那部分经营资金。 1. 内容：按存放地方和规定用途不同可以分为：
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第一节货币资金概述;学习目标
●?掌握货币资金的概念及其内部控制的一般原则
●?掌握库存现金和银行存款的内容和管理规定
●?理解银行支付结算方式的种类、适用范围和基本规定
●?掌握库存现金和银行存款清查核对的方法及其账务处理
●?了解其他货币资金的内容;;一、货币资金的概念
货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资产。企业的货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。;二、货币资金的内部控制
1．货币资金内部控制的原则
（1）严格岗位分工，执行授权批准制度
（2）严格对票据及有关印章的管理
（3）加强对货币资金收支的控制和监督
（4）建立内部稽核制度;2．货币资金内部控制的方法
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支票——最常用的付款方式 1、定义 是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 2、种类 支票分现金支票、转账支票及普通支票。 3、签发支票的规定 支票的出票人禁止签发空头支票。出票人签发空头支票，签章与预留银行签章 不符合的支票，使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票 面金额处以不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。 4、收款人 （1）现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背
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内部内部控制制度 授权、付款、收款和记录等由不同人员完成 内部审计或稽核制度 日常现金收支的管理 三、库存现金的核算 1、库存现金收支的核算 总帐核算 明细核算（序时核算） 应设置库存现金日记帐，并指定专 门出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证,按照业务发生的 时间顺序逐日逐笔登记。要做到日清日结。 宏安公司 2006 11 8 打印墨盒 个 10 68.8 68800 陆 捌 捌 零 零 68800
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广义的现金包括库存现金、银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段。还包括：银行本票、银行汇票、保付支票、个人支票、邮政汇票、旅行支票。 狭义的现金：金库中存放的现金。 不包括：基金、存款证及其他类似的短期有价证券、远期支票、停付的支票、借据、邮票等。 第二节 银行存款 一、开立账户规定 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 二、银行存款的序时核算 逐日逐笔登记银行日记账 三、银行存款的总分类核算 设置“银行存款”科目 四、银行存款余额调
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第二章货币资金会硕联盟制作会硕联盟由联盟专业注会主讲第二章货币资金一、现金的管理1)现金日常收支的会计处理（简答）在我国会计实务中，对于货币资金的核算是通过三个账户来进行的。“库存现金”，用来核算企业库存现金的收入、支出和结存情况，即狭义现金；“银行存款”，用来核算企业存入银行或其他金融机构的各类款项；“其他货币资金”，用来核算企业除库存现金和银行存款以外的各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和存出投资款等。在编制“资产负债表”时，以上三个账户的余额则应汇总在“货币资金”项目之下。*二、现金的序时核算（了解）收入付出结存三栏式明细账，日结日清！三、（二）科目设置及
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浙江万里学院 一、货币资金的概念和内容 二、货币资金内部控制制度 (一）货币资金的控制目标 1.保证货币资金收支的合法性 2.保证货币资金核算的正确性 3.保证货币资金的安全性 4.保证货币资金的效益性 (二）货币资金的内部控制制度 1.岗位分工及授权批准 2.按照规定的程序办理货币资金支付业务 (三）票据及有关印章的管理 1.明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记账簿由专人进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 2.加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或者其授权人员保管。 (四）监督检查 1.货币资金业务相关
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本 章 结 束 * 中级财务会计学 方正为人，勤慎治学 方正为人，勤慎治学 中级财务会计学 货币资金 第二章 主讲老师：张晓中 在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。 包括存放在出纳手中的库存现金、存于银行的银行存款、以及采用其他结算方式具有特定用途的货币资金。 现金的概念有广义和狭义之分。广义的现金是指货币资金。狭义的现金是指企业库存现金，即存放在财会部门由出纳员保管的现金。 1.现金管理暂
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第二章 货币资金的核算
;第一节 概述;第二节 库存现金的核算;二、库存现金收支规定
1、库存限额一般为3—5天的日常零星开支，边远地区可以超过5天，但最多不能超过15天的日常零星开支
2、严格按国家规定的现金使用范围进行开支
3、不能坐支，即不得从本单位的现金收入中直接进行开支，如果确实需要坐支，由开户银行批准
;4、不能用白条、借条顶替现金
5、不能发行变相货币去市场流通
6、不能建立小金库
7、不能将企业的现金收入以个人名义存入银行
;三、库存现金的控制
1、现金收入的内部控制
填制原始凭证→凭证一联及现金交出纳→凭证另一联交会计
2、现金支出的内部控制
业务部门填制付款凭证→
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货币资金;熟悉货币资金的具体内容、认识货币资金管理
和控制的规定及其重要性。
了解结算业务程序。
掌握货币资金会计处理的理论、方法和技能。
;重点
1.库存现金开支的范围和现金收支的规定，库存现金收支的
会计处理。
2.银行存款管理制度、支付结算方式的相关规定、不同支付结算
方式下企业银行存款增减变化的依据及其会计处理。
难点
外币交易中货币性项目会计处理的理论、方法和技能。
;第一节 货币资金概述
货币资金是企业资产中流动性最强的一类。
一、货币资金的内容
现金、银行存款和其他货币资金。
二、货币资金的管理与控制; 第二
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《客户关系管理》期末复习试题3套含答案.docx
期末测试一
一、选择题(每题1分，共20分)
1.按照客户对企业的 来划分，可把客户分成潜在客户、新客户、常客户、老客户和忠诚客户等。
Ａ．重要性
Ｂ．产品购买数量
Ｃ．忠诚度
Ｄ．满意度
２． 是指那些刚开始与公司开展交易，但对产品和服务还缺乏全面了解的客户。
Ａ．新客户
Ｂ．常客户
Ｃ．潜在客户
Ｄ．老客户
３． 是指与公司交易有较长的历史，对企业的产品和服务有较深的了解，但同时还与其他公司有交易往来的客户。
Ａ．新客户
Ｂ．常客户
Ｃ．忠诚客户
Ｄ．老客户
4．在客户满意度公式：C=b/a中，b代表的含义是 。
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[宁德]2024年福建宁德师范学院附属宁德市医院招聘2人笔试历年高频考点（难、易错点）附带答案详解
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一、常识判断。根据题目要求，在下面四个选项中选出最符合题意最恰当的答案。(共35题)
1、自我教育是要培养受教育者自我认识，自我监督和自我评价的能力，没有自我教育就没有真正的教育：如果没有真正的教育，那么就没有未来。所以自我教育决定了人的未来。
下列选项中，与上述推理结构最为相似的是：
A、学习要以学生的自我学习为主。但有人认为，有家长的监督学生才能自我学习，而且家长自我约束能力决定了家长的监督能力。所以，家长的自我约束能力保障了学生的自我学习
B、教育的主体是人，真正的教育是建立在以人为本
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卷I
一.职业技能测验(共50题)
1.若三个互不相同且大于0的自然数和为1089，那么这三个自然数的最小公倍数的最小值是：
A.
472
B.
504
C.
594
D.
642
2.根据以下资料回答问题。
2015年1—6月份，全国规模以上工业企业实现利润总额28441.8亿元，同比下降0.7%，降幅比1一5月份收窄0.1个百分点。
6月份，规模以上工业企业实现利润总额5885.7亿元，同比下降0.3%，而5月份利润总额同比增长0.6%。
1—6月份，在41个工业大类行业中，3
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[宁德]2024年福建宁德师范学院附属宁德市医院招聘笔试上岸试题历年高频考点难、易错点附带答案详解
第I卷
一.上岸试题(共80题)
1.形象联想记忆法是把所需要记忆的材料同某些具体的事物、数字、字母、汉字或几何图形等联系起来，借助形象思维加以记忆。形象联想既有利于激发兴趣，调动学习积极性，又有利于加深记忆。
根据上述定义，下列没有运用形象联想记忆法的是：
A.号称“时尚女鞋之国”的意大利，它的地图轮廓就像一只高跟靴子
B.海参长得像黄瓜（cucumber），又长在海里（sea），所以它叫“seacucumber”
C.新疆的地形特征“三山夹两盆”
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第1卷
一.参考题库(共420题)
1.我国是典型的季风气候，冬季盛行偏北风，夏季盛行偏南风。（???）
0.正确
1.错误
2.下列行为中，不属于无效民事法律行为的是（?）。
A.16岁高中生甲与某电脑销售公司签订了购买一台价值20000元电脑的合同
B.重症精神病人乙与某开发商签订房屋购买合同
C.丙租借丁的小汽车用于走私，与丁签订每月支付租金5000元的合同
D.戊与某国企领导达成协议，若其帮助戊成功中标该公司的