外汇业务核算概述.pptx

第九章 外汇业务的核算 第一节 外汇业务核算概述一、外汇业务的含义外汇是“国际汇兑”这一名词的简称。 以外国货币表示的用于国际间结算的支付手段。 外汇必须具备三个条件： 1、以外币表示的外国资产2、在国外能得到偿付的货币债权3、可以兑换成其他支付手段的外币资产二、外汇业务核算的特点 1、外汇分账制的记账方法外汇分账制又称原币记账法 (1) 采用分账制(2) 不同性质的货币分账核算（现汇和记账外汇）(3) 设置“外汇买卖”科目。2、外汇汇率的标价方法3、报价方式4、结汇和售汇制度汇买价：买进外汇现汇的价格 汇卖价钞买价：买入外币现钞的价格 钞卖价第二节 商业银行外汇买卖的核算 一、外汇买卖价格 二、“外汇买卖”科目 是实行外汇分账制的一个特定科目 例1、某银行从国内居民手中买入100美元现钞，付给人民币，现钞价为8.2425 借：现金 US$100 贷：外汇买卖 US$100借：外汇买卖 ￥824.25 贷：现金 ￥824.25外汇买卖买入外汇的本币金额买入外汇的外币金额卖出外汇的外币金额卖出外汇的本币金额例2：某进出口公司同意从其活期存款账户中汇出人民币购买进出口货物支付货款1000美元，汇率为8.2615~8.2719 适用哪个汇率？借：活期存款—进出口公司 ￥8271.9 贷：外汇买卖 ￥8271.9借：外汇买卖 US$1000 贷：汇出汇款US$1000 三、套汇的处理 一种外汇（币）向另一种的转换 ，通过人民币进行1、不同币种现汇之间套汇的核算 例：东风公司来银行要求从其美元账户中提取并兑换30000港元，采用汇出汇款的方式对外支付。该银行当天的美元现汇价825.8~825.9,港元价109.1~109.2 买入卖出借：活期外汇存款—东风公司 US$3967.06 贷：外汇买卖 US$3967.06借：外汇买卖 ￥32760 贷：外汇买卖￥32760 32760/8.258=3967.06借：外汇买卖 HK$30000 贷：汇出汇款HK$3000030000*109.2=327602、现钞与现汇之间套汇的核算： 例：嘉华公司要求从其美元现汇存款账户支取10000美元现 钞。当日现汇牌价USD100=￥825.2~829.2。钞买价825（银行买入美元现汇再卖出美元的现钞）借：活期外汇存款—嘉华公司 US$10000 贷：外汇买卖 US$10000借：外汇买卖 ￥82520 贷：外汇买卖￥82520 借：外汇买卖 US$9951.76贷：现金US$9951.76设某中行某日发生有关外汇业务如下：1、某外宾持港币3200，付给人民币；2、某外宾持美元7400，付给人民币；3、李平出国批给现钞美元2000元，交来人民币4、外汇活期存款户哈里德先生要求从其美元户中支取200美元，兑成人民币5、外汇活期存款户李某将10000元港币转为美元定期存款。外汇牌价货币 外币单位 买入价 卖出价 钞买价美元 100 830 834 826港币 100 106 108 1049、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:51