现金流量表的财对务比分析.doc

摘 要 现金流量表是财务报告中的主要报表之一，是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表在结构上将企业一定期间的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。它反映的现金流量信息在协调财务关系组织财务活动等方面起着重要作用。综合使用比较分析、结构分析、比率分析等财务分析方法可将现金流量表上的数据转换成有用的信息，正确评价现金流量表，加强对现金流量表的独立审计，从而提高会计信息质量。 【关键词】：现金流量表，财务分析，现金净流量 Abstract The statement of cash flows?is one of the main?forms?of the financial report, reflects the enterprise in a certain?accounting period?cash?and cash?equivalent inflow and outflow of?the report. The statement of cash flow?in?the?enterprise in a certain period of?cash flows are classified as?cash flows from operating activities, investment activities generated cash flow?,cash flow from financing activities. Cash flow information?which reflects the plays an important role in the coordination of financial?organization?financial?activities.?Comparative analysis comprehensive?use of?structure analysis,?ratio analysis,?financial analysis method can make the?cash flow statement?data?into useful information,?the correct evaluation of?the cash flow statement,?to strengthen the?independent audit?of the statement of cash flows,?so as to?improve the quality of accounting information. 【Keywords】：cash flow statements，financial analysis，net cash flow 目 录 1 引言 1 2 现金流量表的基本结构 1 2.1现金流量主表的基本结构 2 2.2现金流量表补充资料的基本结构 2 3 现金流量表的作用 2 4 现金流量表财务分析 4 4.1 现金流量比较分析 4 4.1.1 经营活动 4 4.1.2 投资活动 4 4.1.3 筹资活动 5 4.2 现金流量结构分析 5 4.2.1 横向结构 5 4.2.2 纵向结构 6 4.3 现金流量比率分析 6 4.3.1 偿债能力 6 4.3.2 营运能力 6 4.3.3 盈利能力 7 5 某企业现金流量财务分析 7 5.1 某企业现金流量比较分析 7 5.2 某企业现金流量结构分析 8 5.3 某企业现金流量比率分析 9 6 结论 9 参 考 文 献 11 谢 辞 12 现金流量表的财务对比分析 1 引言 现金流量表是按照一定的格式，以现金为基础编制的财务状况变动表，动态地反映了特定会计期间有关现金流入、现金流出及现金净流量等信息的报表。它所提供的会计信息有助于使用者准确地评价企业的收益状况、财务实力及投资价值，从而正确地进行经济决策。但是，信息使用者必须对该表进行有效地分析， 才能将报表数据转换成有用信息。现金流量表的分析包括两部分：会计分析和财务分析。会计分析的目的在于评价企业会计所反映的财务状况与经营成果的真实程度。一方面，通过对会计政策、会计方法、会计披露的评价揭示会计信息的质量；另一方面通过对会计灵活性、会计估价的调整，修正会计数据，为财务分析奠定基础，并保证财务分析结论的可靠性。财务分析是会计分析的深化，它直接利用会计分析的结果，通过专门的程序和方法，进一步提炼和优化信息，供决策有用的相关信息。由此可见，会计分析是财务分析的基础，通过会计分析，对发现的