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现金流量分析表
现金收入现金支出
付款现金周转处理
已收已发差额
期预计预计结存金额方式
票票
总经理：财务部经理：填
表
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第章现金流量表分析2.ppt
2． “现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的金额。 此项目如果数额较大，需要借助会计报表附注的相关内容分析其原因及其合理性。 第三节 现金流量与利润综合分析 一、经营活动净现金流量与净利润关系分析 二、现金流量表附注资料的水平分析 三、现金流量表附表主要项目分析 四、经营活动净现金流量阶段性分析 一、经营活动净现金流量与净利润关系分析 利润表是按照权责发生制来归集企业的收入和支出，而现金流量表是按照收付实现制来归集企业的收入和支出。它们所反映的经济活动是相同的，只是反映的角度不同。利润表和现金流量表在项目上的对应关系见表7-3： P165 1．经营活动的现金
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现金流量分析.pdf
现金流量分析
投资项目评估教学团队
答辩人：xxx指导老师：xxx
中央财经大学管理科学与工程学院
©中央财经大学1
Ø本讲内容与目的
内容目的
u资金时间价值与等值换算u熟悉资金时间价值的概念
u现金流量分析指标u了解资金时间价值的理论基础
u掌握等值换算的常用方法
u掌握现金流量分析的主要指标及其计
算公式
©中央财经大学2
01资金时间价值与等值换算
©中央财经大学3
Ø现金流量的概念
u定义
ü指企业在进行项目投资时从项目决策、设计、建造、完工交付使用、正式投产、直至项目
报废清理为止整个寿命周期内的现金流入和现金流出的数量
ü“现金”是广义的现金，包括各种货币资金和该项目需要投入的非
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《现金流量表分析》课件.ppt
现金流量表分析通过对企业现金流量表的深入分析，我们可以洞察企业经营的真实状况，并做出更明智的投资决策。
课程大纲现金流量表概念现金流量表三大活动现金流量分析的重要性现金流量比率分析
现金流量表概念企业资金运动记录一定时期内企业现金及现金等价物的流入和流出情况经营活动企业日常运营产生的现金流投资活动企业投资活动产生的现金流筹资活动企业筹集资金产生的现金流
现金流量表三大活动经营活动主要指企业为生产商品或提供劳务而发生的现金流入和流出。投资活动主要指企业购建固定资产、无形资产等长期资产以及进行对外投资而发生的现金流入和流出。筹资活动主要指企业为筹集资金而发生的现金流入和流出，以及偿还债务而发生的现
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第9章 现金流量分析.pptx
10000000000100000000001000000000010000000000100000000001000000000010000000000100000000001000000000000000;[学习目标/重点];主表:反映现金与非现金项目间交易对现金流量的影响；
附表:反映三项内容，包括:
1、不涉及现金收支的投资和筹资活动。
2、将净利润调节为经营活动的现金流量。与主表中的“经营活动产生的现金流量净额”相符。验证
3、现金期末和期初之差。与主表中三大类现金流量相符。验证
;第一节现金流量表的信息价值;以收付实现制为基础编制的现金流量表，被人们比作是“利润的测谎仪”。净利润的
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现金流量表分析 课件.ppt
2015-2-20 现金流量表 只认钱不认人——现金流量表 上市公司仅仅账面利润好看还不行，现金拿到手才算真正盈利。现金流量表就是对上市公司的“终极考验”，能够过了这一关测试，才是真正的绩优股。 “生死之道、存亡之道” 第四章 现金流量表分析 本章知识点： 现金流量表的结构内容 现金流量表项目质量分析 现金流量表水平分析 现金流量结构分析 现金流量财务比率分析 引例 美国格兰特公司破产事件 1975年，美国发生了格兰特公司破产事件，从此引发了国际实务界和理论界对现金管理关注的热潮。格兰特公司是美国当时最大的商品零售商，其破产的主要原因是过于
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现金流量表的编制及的分析.doc
现金流量表的编制与分析
现金流量表的作用
1、权责发生制和现金收付制
早期的会计实践大多采用现金收付制，到本世纪初，许多中小型企业仍习惯根据实收实付计帐。为了使利润的核算更为合理，收入、费用在不同期间能合理配比、分摊，会计理论开始主张收支的溯源原则，即把收益或损失归入导致发生收入或支出的那个报告期，而不归入实际收付现金的那个报告期，这就是我们现行的会计核算的基础——权责发生制。但与此同时无论是企业管理者还是债权人和投资者都相当关注企业的资金流量，因为它决定了企业能否正常运转和债权人、投资者能否实现他们的资金回流，特别是在经济滑坡和萧条的时期。
资金流量表经历了很长时间才被会计准则所肯定，实际上
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某公司现金流量表分析.pptx
现金流量表概念;现金流量表的作用;现金等价物的概念;现金等价物的特点;现金流量的分类;要求注意事项;;;要求注意事项;要求注意事项;;两种方法制作现金流量表;利用现金流量表模块出表数据准备;
二： 完成其他业务系统的业务处理：
如果财务与业务一体化应用，业务应完成全部业务处理，并将凭证传递至总帐系统，才能够进行现金流量表的编制。
利用总帐报表中项目核算出表
;四：完成总账系统的记帐工作：
生成现金流量表时，凡是取自于总帐凭证和帐簿的数据源都必须在总帐系统完成相应的业务并执行记帐以后才能进行取数，否则无法出表。
利用总帐报表中项目核算出表
;五：完成资产负债表和损益表的编制：
现金流量表的某些计
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现金流量分析99805.doc
现金流量表分析简介
现金流量表反映了企业在一定期间内现金的流入和流出情况，揭示了企业获取和运用现金的能力。对现金流量表进行分析，不仅可以评价企业获取现金的能力，并且使得偿债能力和收益能力的评价更加全面。现金流量表分析主要包括现金流量分析、现金流量表补充资料分析和现金流量财务比率分析。
一、现金流量表概念和作用
现金流量表是反映企业一定期间内现金和现金等价物的流入和流出情况的会计报表，该报表以收付实现制为编制原则，能够更真实地体现企业财务状况。现金是指企业库存现金及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，通常包括三个月内
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_现金流量表综合分析.ppt
第八章 现金流量表综合分析 西华大学管理学院 彭丁 管理学博士 TEL学习目标 了解企业现金流量分析的意义 理解现金流量与企业经营活动的关系 掌握现金流量结构分析 熟练掌握现金流量的分析比率，并能运用比率对企业偿还债务的能力和支付能力进行分析 现金流量表的作用 提供本期现金流量的实际数据 有助于评价企业的流动性 有利于评价评估、提高预测的质量 有利于对企业整体财务状况作出评价 有利于预测企业未来现金流量 现金流量表分析基础——现金与非现金项目间的变动对现金的影响 现金流量评价 经营活动现金流量评价 经营活动现金流量反映企业创造现金的能力。企业通过经营活动产生的现金流量一般
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现金流量表及其分析.ppt
七、直接法举例ECO-BAG公司资产负债表（千美元）19X2年和19X1年12月31日流动资产： 流动负债：货币资金 $16 $25 应付帐款 $74 $6应收帐款 45 25 应付工资 25 4存货 100 60流动资产总额 $161 $110 流动负债总额 99 10固定资产总值 581 330 长期负债 125 5累计折旧 (101)(110) 所有者权益 417 315固定资产净值 480 220 负债及所有者权益总额资产总额 $641 $330 $641$330 ======== ======== ============
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8、现金流量表综合分析.pptx
第八章 现金流量表综合分析西华大学管理学院彭丁 管理学博士TEL习目标了解企业现金流量分析的意义理解现金流量与企业经营活动的关系掌握现金流量结构分析熟练掌握现金流量的分析比率，并能运用比率对企业偿还债务的能力和支付能力进行分析现金流量表的作用提供本期现金流量的实际数据有助于评价企业的流动性有利于评价评估、提高预测的质量有利于对企业整体财务状况作出评价有利于预测企业未来现金流量现金流量表分析基础——现金与非现金项目间的变动对现金的影响现金增加现金减少非现金流动资产减少非现金流动资产增加长期资产减少长期资产增加流动负债增加流动负债减少长期负债增加长期负债减少所有者权益增加所有者权益减少现金流量评价
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现金流量表的财对务比分析.doc
摘 要
现金流量表是财务报告中的主要报表之一，是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表在结构上将企业一定期间的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。它反映的现金流量信息在协调财务关系组织财务活动等方面起着重要作用。综合使用比较分析、结构分析、比率分析等财务分析方法可将现金流量表上的数据转换成有用的信息，正确评价现金流量表，加强对现金流量表的独立审计，从而提高会计信息质量。
【关键词】：现金流量表，财务分析，现金净流量
Abstract
The statement of cash flows?is one o
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现金流量分析.pptx
张某某,aclicktounlimitedpossibilities现金流量分析汇报人：张某某YOURLOGO01单击添加目录项标题目录02现金流量表概述03现金流量表结构与内容04现金流量表分析方法CONTENTS05现金流量表分析内容06现金流量表分析指标PART01单击添加章节标题PART02现金流量表概述现金流量表定义现金流量表是反映企业在一定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入、流出情况的报表。现金流量表可以提供有关企业现金流入和流出的信息，帮助企业了解其现金流动情况，从而更好地管理现金流和做出决策。现金流量表通常包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流
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[diibxmo现金流量表分析.doc
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| You have to believe, there is a way. The ancients said: the kingdom of heaven is trying to enter. Only when the reluctant step by step to go to it s time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it.
-- Guo Ge Tech
第五章 现金流量表分析
1998年我国财政颁布《企业会计准则—现金流量表》并要求自199
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现金流量财务分析.docx
一我国现有财务分析指标体系的局限性
我国财务分析指标体系在一定程度上对企业的偿债能力、发展能力及经济效益的综合评价起到了重要的作用，但仍然存在着局限性。主要表现在以下几个方面。
1我国的财务分析指标过于注重量的分析，而忽略了对指标本身质的分析
（1）短期偿债能力分析存在的局限性
主要有：首先，流动比率、速动比率指标是运用资产负债表中的数据计算出来的指标，是从静态角度反映一定时点的流动资产、速动资产偿还流动负债的能力。但是，如果企业的流动资产质量很差，就会高估企业的流动资产，即使流动比率、速动比率很高，但仍不能保障企业偿还到期债务。其次，存货周转率和应收账款周转率指标不能准确反映出应收账款和存