审计学原理与实务（王生根）学习情境5-风险应对.doc

练习题 一、单项选择题 1．（ ），是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。 A．控制测试 B．了解内部控制 C．实质性程序 D．初步了解业务环境 2．注册会计师应当针对评估的（ ）重大错报风险，设计和实施总体应对措施。 A．财务报表层次 B．交易层次 C．认定层次 D．列报层次 3．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，CPA才有必要进行（ ）。 A．细节测试 B．实质性测试 C．了解内部控制 D．控制测试 4．如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖针对该风险实施的控制，注册会计师应当在（ ）审计中测试这些控制运行的有效性。 A．上期 B．上期及本期 C．本期 D．本期及下期 5．通常情况下，CPA出于成本效益的考虑可以采用（ ）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。 A．控制测试 B．综合性方案 C．实质性程序 D．实质性方案 6．在财务报表重大错报风险的评估过程中，CPA识别的重大错报风险与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定，则属于（ ）的重大错报风险。 A．某类交易、账户余额的认定层次 B．财务报表层次 C．认定层次 D．列报层次 7．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对（ ）交易、账户余额和披露，设计和实施实质性程序。 A．所有重大类别的 B．所有类别的 C．重大类别的 D．所有全部类别的 8．实质性程序，是指用于发现（ ）重大错报的审计程序。 A．报表层次 B．认定层次 C．披露层次 D．报表和认定层次 9．（ ）CPA通常不需要增加自动化控制的测试范围 A．系统使用的表格发生变动 B．系统使用的其他永久性数据发生变动 C．系统使用的文档发生变动 D．ABC未发生变动 10．CPA在设计实质性分析程序时不应当考虑的下列因素（ ） A．对特定认定使用实质性分析程序的适当性 B．对已记录的金额或比率作出预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性 C．作出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报 D．选择有证据表明应包含在财务报表金额中的项目，并调查这些项目是否确实包括在内 11．2006年7月1日，某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建一幢办公楼，预计2007年12月31日完工；合同总金额为12000万元，预计总成本为10000万元。截止2006年12月31日，该建筑公司实际发生合同成本3000万元。假定该建造合同的结果能够可靠地估计，2006年度对该项建造合同确认的收入为（ ）万元。 A.3000 B.3200 C.3500 D.3600 12．2005年1月1日，乙建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建一幢办公楼，预计2006年6月30日完工；合同总金额为16 000万元，预计合同总成本为14 000万元。2006年4月28日，工程提前完工并符合合同要求，客户同意支付奖励款200万元。截止2005年12月31日，乙建筑公司已确认合同收入12 000万元。2006年度，乙建筑公司因该固定造价建造合同应确认的合同收入为( )万元。 A．2 000 B．2 200 C．4 000 D．4 200 13.在审查上市公司的销售交易时，下列程序中的（ ）一般无须实施。 Ａ. 从主营业务明细账中抽取几笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证凭证 Ｂ. 从发货部门的档案中选取部分发运凭证，追查至有关的销售发票副本 Ｃ. 将销售发票存根上所列的单价与经批准的商品价目表进行比较核对 Ｄ. 将所选取的发运凭证的日期与营业收入明细账的日期进行比较 14.为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价，下列程序中的（ ）是最无效的。 Ａ. 将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对 Ｂ. 将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对 Ｃ. 将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对 Ｄ. 将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对 15.在销售与收款循环的下列各项内部控制目标中，与（ ）目标相应的关键内部控制措施最多地涉及到“授权”问题。 Ａ. 登记入账的销售交易确系发货给真实的顾客 Ｂ. 所有的销售交易均已登记入账 Ｃ. 登记入账的销货数量确系发货的数量，并正确地开具收款账单和登记入账 Ｄ. 销售交易已正确地记入明细账并经正确汇总 16、对询证函的下列处理方法中,正确的是( ) 　　A、在粘封询证函中对其统一编号,并将发出询证函的情况记录于工作底稿 　　B、询证函经事务所盖章后,由CPA直接发出 　　C、收回询证函后将