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第二章-增值税法

第二章增值税法

一、判断题

1．在实际工作中，凡是属于生产资料转移

价值的因素，都应该作为扣除项目，从商品总价

值中扣除。（）×

2．我国现行的增值税是对在我国境内销售

货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个

人，就其取得的货物或应税劳务销售额计算税

款，并实行税款抵扣制的一种流转税。（）×

3．“生产型增值税”与“消费型增值税”的

区别在于是否允许企业购入固定资产所含税金

进行抵扣。（）×

4．纳税人出口货物，税率为零，因此一般

纳税人的税率有两档，即基本税率和零税率。（）

×

5．年不含税销售额在50万元以下，从事货

物生产的纳税人，只能被认定为小规模纳税人。

（）×

6．增值税是价外税，消费税是价内税。

（）√

7．凡是在我国境内销售货物或者提供加工、

25．商业企业采取分期付款方式购进货物

的，凡是发生销售方先全额开具专用发票，购货

方再按规定分期付款情况的，应在每次支付款项

以后申报抵扣进项税额。（）×

26．纳税人采取折扣方式销售货物，销售额

和折扣额不在同一张发票上分别注明的，可按折

扣后销售额征收增值税。（）×

27．凡随同销售货物或提供应税劳务向购买

方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，

均应并入销售额计算应纳税额。（）√

28．销售汽车的同时向购买方收取的代购买

方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，属于价外费

用，应并入销售额计算应纳税额。（）×

29．增值税条例规定，纳税人采取现金折扣

方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣

额部分。（）×

30．纳税人采取以旧换新方式销售货物（金

银首饰除外），应按销售全价，全额计征增值税。

（）√

31．甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合

同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实

现后收取的，故不应征增值税。（）×

32．混合销售行为中的非增值税应税劳务的

销售额，应视为含税收入，在计税时换算成不含

税收入再并入销售额。（）√

33．对收取1年以上的押金，无论是否退还

均并入销售额征税。（）√

34．采取还本销售方式销售货物，其销售额

就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本

支出。（）√

35．在以物易物活动中，应分别开具合法的

票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用

发票或其他合法凭证，不能抵扣进项税额。

（）√

36．一般纳税人外购货物所支付的运输费

用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金

额依7％的扣除率计算的进项税额准予扣除；一

般纳税人销售货物所支付的运输费用应并入销

售额计算销项税额。（）×

37．酒类产品收取的包装物押金，无论是否

返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额

征税。（）×

38．对因逾期未收回包装物不再退还的押

金，应按该包装物的适用税率计算销项税额。

（）×

39．货物销售后，由于其品种、质量等原因，

销货方给予购货方销售折让，√销售折让可以按

折让后的货款为销售额。（）√

40．销货方将自产、委托加工和购买的货物

用于实物折扣的（如买二赠一），则该实物款额

不能从原销售额中减除，且该实物应按“视同销

售货物”中的“无偿赠送”计算征收增值税。

（）√

41．增值