第二章 增值税法 课后习题.doc

第二章 增值税法 　　一、单项选择题 　　1.根据增值税法的有关规定，下列各项中不可以作为增值税进项税额抵扣凭证的是( )。 　　A.增值税专用发票　　B.海关进口增值税专用缴款书 C.国际货运发票　　D.农产品收购发票　　　　2.某企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购货物取得增值税专用发票上注明货款100万元，增值税17万元，当月缴纳技术维护费(按价格主管部门核定的标准执行)2万元，取得技术维护服务单位开具的技术维护费发票。当月销售货物取得不含税收入300万元，已知：上述发票均通过认证并予以当月抵扣，则该企业当月应纳增值税为( )万元。 A.34　　B.32　　C.30　　D.28　　3.下列关于增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的处理，说法正确的是( )。 　　A.可以结转至新纳税人处继续抵扣　　B.退还给原纳税人尚未抵扣的进项税额 　　C.不得抵扣也不退还尚未抵扣的进项税额D.由原纳税人抵扣未抵扣的进项税　　4.根据增值税法的有关规定，下列关于一般纳税人认定及管理的说法中，不正确的是( )。 　　A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定 　　B.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定 　　C.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的纳税人，不能申请一般纳税人资格认定 D.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人　　5.根据增值税法的有关规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在( )万元以下(含本数)的，符合小规模纳税人的认定标准。 　　A.50　　B.80　　C.100D.120 　　　6.根据增值税法的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是( )。 　　A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税 　　B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，按2%征收率征收增值税 　　C.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税 D.增值税一般纳税人销售旧货按4%征收率减半征收增值税　　7.某企业属于增值税一般纳税人，2012年8月将自己使用过的一台设备赠送给其关联企业，该设备于2008年6月购进，购进原价100万元，已计提折旧20万元。当期不能确定该设备的市场销售价格。则该企业应就上述业务缴纳增值税( )万元。 A.13.6　　B.1.54　　C.1.6　　D.13.6　8.根据增值税法的有关规定，下列关于增值税销售额确定方法的说法中，不正确的是( )。 　　A.采取折扣方式销售的，仅在发票的“备注栏”注明折扣额的，应该按折扣后的销售额计征增值税 　　B.销售货物发生销售折扣的，销售折扣不得从销售额中减除 　　C.销售货物发生销售折让的，可以按折让后的货款为销售额 D.销售方将自产货物用于实物折扣的，实物款不能从销售额中减除　　　9.某企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购一批原材料共支付运杂费1000元，取得运输发票上注明运费700元，建设基金120元，保险费80元，装卸费100元。该企业支付的运杂费可以计算抵扣的进项税额为( )元。 A.70　　B.57.4　　C.63　　D.54.6　　10.甲企业为增值税一般纳税人，2012年10月销售自产的速冻食品取得价税合计金额为165000元，从乙企业处购进一台机器设备用于生产，取得增值税普通发票上注明价税合计金额为23400元。另购进小汽车一辆作为企业的固定资产使用，取得增值税专用发票上注明增值税17000元。则该企业2012年10月应纳增值税为( )元。 A.6974.36　　B.23974.36　　C.3574.36　　D.011.某商场为增值税一般纳税人，2012年10月为食品厂代销食品，当月销售食品取得零售收入10000元，平价与食品厂结算，并按合同约定收取食品零售额10%的返还收入1000元;当月允许某服装厂进店销售，一次性收取进店费3000元，则该商场当期应冲减的进项税额为( )元。 A.145.30　　B.115.04　　C.581.20　　D.460.18　　12.某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年10月对部分资产盘点后进行如下处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入70000元，销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入60000元。该企业上述业务应缴纳增值税(