U8实施工具-04业务流程库-014-04固定资产控制.docx
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014-04固定资产控制流程及说明
文档控制
文档日期 : 2011年4月
版本号 : 1.0
编撰人 :
发布/修正日 : [插入日期]
公司: UFIDA
版权
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制造业单组织企业最佳业务实践应用方案包 PAGE4
文档目录
TOC\o1-2\h\z\tHeading3,3,Heading4,4业务场景描述 4
适用范围 4
控制目标 4
业务流程图 4
流程说明 5
产品配置、关键预配置参数 6
配套政策与建议 7
关键管理报表 8
014-04固定资产控制流程及说明
业务场景描述
基于《企业内部控制具体规范》，该流程描述了固定资产管理业务从岗位分工与授权批准、取得与验收、使用与维护、处置与转移整个业务活动的关键控制内容。
适用范围
人力资源、采购、财务、资产管理及使用等相关组织人员。
控制目标
引导企业加强对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率。
业务流程图
流程说明
序号
部门及岗位
输入单据
流程说明
输出单据
处理状态
01
人力资源组织-人力资源主管
定义采购、资产管理、财务等相关组织的职责与权力，并体现内控的职责分离。
手工处理
05
人力资源组织-人力资源主管
在系统中进行部门档案的设置定义。
系统处理
10
人力资源组织-人力资源主管
定义固定资产管理相关岗位的职责权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
手工处理
15
人力资源组织-人力资源主管
建立相关业务授权制度和审核批准制度，对各相关岗位、角色进行明确授权与批准。
手工处理
20
人力资源组织-人力资源主管
根据业务授权制度和审核批准制度在系统中对各角色、人员的具体权限进行定义。
系统处理
25
采购组织-采购员
严格根据固定资产预算实施固定资产采购。
系统处理
25
基建工程部
严格根据工程投资预算开展在建工程的建设。
手工处理
26
预算组织
根据投资预算对固定资产采购、工程建设严格进行预算控制。
系统处理
30
基建工程部
在建工程完工。
手工处理
35
基建工程部
根据竣工决算环节的控制制度，进行竣工清理、竣工决算、决算审计、竣工验收等。
手工处理
40
财务组织-财务主管
依据国家有关规定，结合企业实际，确定计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策，并制定和实施固定资产目录制度。
手工处理
45
财务组织-会计
对采购、自建等增加的固定资产在系统中创建固定资产卡片。
固定资产卡片
系统处理
50
固定资产管理组织
根据固定资产的维修、保养制度，进行日常的维修保养，以保证固定资产的正常运行，提高固定资产的使用效率。
手工处理
55
固定资产管理组织
对维修活动在系统中准确登记维修记录。
系统处理
60
固定资产管理组织
固定资产的部门、使用状态等发生变化时在系统中进行固定资产相应的变动处理。
系统处理
65
固定资产管理组织
根据固定资产盘点制度，定期进行资产盘点。根据盘点结果填写固定资产盘点表，并与账簿记录核对，对账实不符，固定资产盘盈、盘亏的，编制固定资产盘盈、盘亏表。
固定资产盘点表
手工处理
70
固定资产管理组织
根据固定资产处置的相关制度，对符合条件的固定资产进行及时处置。。
手工处理
75
财务组织-会计
在系统中进行固定资产卡片的减少处理。
系统处理
80
财务组织-会计
根据企业制定的折旧政策在系统中进行固定资产折旧处理。
折旧清单
系统处理
85
财务组织-会计
对固定资产的折旧、变动、处置等各种业务制作相应的财务凭证。
财务凭证
系统处理
60
产品配置、关键预配置参数
产品配置
产品系列
模块
基本配置
供应链管理
采购管理
√
财务会计
应付款管理
√
固定资产
√
总账
√
管理会计
预算管理
（2）关键预配置参数
模块
选项
参数配置
采购管理
业务及权限控制
预算控制
普通业务必有订单
是
……
固定资产
与账务系统对账
配套政策与建议
固定资产业务不相容岗位至少包括：
固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；
固定资产采购、验收与款项支付；
固定资产投保的申请与审批；
固定资产处置的申请与审批，审批与执行；
固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施