U8实施工具-04业务流程库-014-06成本费用控制.docx
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014-06成本费用控制流程及说明
文档控制
文档日期 : 2011年4月
版本号 : 1.0
编撰人 :
发布/修正日 : [插入日期]
公司: UFIDA
版权
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制造业单组织企业最佳业务实践应用方案包 PAGE9
文档目录
TOC\o1-2\h\z\tHeading3,3,Heading4,4业务场景描述 4
适用范围 4
控制目标 4
业务流程图 4
流程说明 5
产品配置、关键预配置参数 7
配套政策与建议 7
关键管理报表 8
014-06成本费用控制流程及说明
业务场景描述
基于《企业内部控制具体规范》，该流程描述了成本费用类业务从岗位分工与授权批准、成本费用预算、执行、核算及分析等整个活动的关键控制内容。
适用范围
人力资源、业务、财务及计划部门等相关组织人员。
控制目标
引导企业加强成本费用内部控制，降低成本费用耗用水平，提高企业经济效益。
业务流程图
流程说明
序号
部门及岗位
输入单据
流程说明
输出单据
处理状态
01
人力资源组织-人力资源主管
定义业务、财务、计划等相关组织的职责与权力，并体现内控的职责分离。
手工处理
05
人力资源组织-人力资源主管
在系统中进行部门档案的设置定义。
系统处理
10
人力资源组织-人力资源主管
定义成本费用业务相关岗位的职责权限，确保成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
手工处理
15
人力资源组织-人力资源主管
建立相关业务授权制度和审核批准制度，对各相关岗位、角色进行明确授权与批准。
手工处理
20
人力资源组织-人力资源主管
根据业务授权制度和审核批准制度在系统中对各角色、人员的具体权限进行定义。
系统处理
25
计划组织或相关人员
根据企业发展战略制定企业运营计划。
手工处理
30
计划组织或相关人员
根据现有成本水平等制定各类成本、费用的定额。
手工处理
40
计划组织或相关人员
根据本单位历史成本费用数据、同行业同类型企业的有关成本费用资料、料工费价格变动趋势、人力、物力的资源状况，以及产品销售情况等，运用本量利分析、投入产出分析、变动成本计算和定量、定性分析等专门方法，对未来企业成本费用水平及其发展趋势进行科学预测。
系统处理
45
管理决策人员
对成本费用预测方案进行决策，对产品设计、生产工艺、生产组织、零部件自制或外购等环节，运用价值分析、生产工序、生产批量等方法，寻找降低成本费用的有效措施。
手工处理
50
预算相关组织
根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度。通过编制成本费用预算，将企业的成本费用目标具体化，加强对成本费用的控制管理。
手工处理
55
预算组织-预算主管
各种采购、生产费用、期间费用等成本费用发生时要严格根据成本费用预算进行执行控制。
系统处理
60
财务组织-财务主管
建立成本费用核算制度，制订必要的消耗定额，建立和健全材料物资的计量、验收、领发、盘存以及在产品的移动管理制度，制订内部结算价格和结算方法，明确与成本费用核算有关的原始记录及凭证的传递流程和管理制度等。
手工处理
65
财务组织-财务主管
基于成本核算制度，搭建成本的轨迹、分配等核算体系。
手工处理
70
财务组织-成本会计
基于各种发生的成本、费用类业务，在系统中进行成本费用的归集。
系统处理
75
财务组织-成本会计
在系统中进行成本费用的自动分配计算，并生成对应成本费用结转凭证。
系统处理
80
财务组织-成本主管
各成本、费用类业务发生后，根据成本费用分析制度，借助系统进行多角度的成本费用分析。
系统处理
85
财务组织-成本主管
基于各责任主体的成本费用控制目标编制成本费用控制分析报告。
系统处理
90
业务组织-业务主管
各业务部门根据控制报告对于发现的问题进行进一步追踪，并采取具体措施进行改进。
手工处理
95
计划组织相关人员
计划组织根据实际执行结果，审视计划编制过程中的不足，并不断完善计划的合理、准确性。
手工处理
100
人力资源组织-人力资源主管
根据成本费用考核制度，对相应的成本费用责任主体进行考核和奖惩。通过成本费用考核促进各责任中心合理控制生产成本及各种耗费。
手工处理
产品配置、关键预配置参数
产品配置
产品系列
模块
基本配置
财务会计
总账
√
应付管理
网上报修
√
供应链
采购管理
管理会计
成本管理
√
预算管理
√
（2）关键预配置参数
模块
选项
参数配置
预算管理
控制帐套
采购管理
预算控制采购类型
预算控制时点