营业税改征增值税网上申报操作说明.pptx

营业税改征增值税;概述;改革试点的主要内容是，在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，新增设11%和6%两档低税率，交通运输业适用11%的税率，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用6%的税率；试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，调整为增值税免税或即征即退；现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，可抵扣进项税额；试点纳税人原适用的营业税差额征税政策，试点期间可以延续；原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后仍归属试点地区。;此次营业税改增值税范围内不包含：建筑业、邮电通信业、销售不动产等行业，以及餐饮，娱乐等服务业。;举例;网上申报软件

—《增值税一般纳税人》报表;增值税纳税申报表

（适用于增值税一般纳税人）;网上申报软件中报表介绍;操作1：附表一

选择需要增加的品目核定;附表一

增值税计税方法的相关规定;附表一

填写;网上申报软件中报表介绍;附表二

纳税人可能发生的进项税额;（四）接受交通运输服务，按照非本市的单位和个人开具的运输费用结算单据，或者试点小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税货物运输专用发票上注明的价税合计数和7%的扣除率计算进项税额。

从本市的单位和个人取得的本办法实施之日（含）以后开具的运输费用结算单据，不得作为增值税扣税凭证，但铁路运输费用结算单据除外。

（五）接受境外单位或者个人提供应税服务，代扣代缴增值税而取得的中华人民共和国通用税收缴款书上注明的增值税额。并同时应具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或发票，资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

;附表二

填写;附表二

填写;附表二

填写;附表二

填写;网上申报软件中报表介绍;附表三

销售额减除项目的规定;附表三

填写;附表四

《本期可抵减税额明细表》;填表规则-主表;报表填写（一般纳税人）步骤;税单变化

一次申报可能有1-2份税单;网上申报软件

—《增值税小规模纳税人》报表;增值税纳税申报表

（适用于增值税小规模纳税人）;小规模主表;主表

填写;;案例一???交通运输）

增值税一般纳税人申报表;案例一

填写;案例二（应税服务）

增值税一般纳税人申报表;该企业《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填写如下：

业务1应填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细），其中“增值税专用发票”列的第6栏次“销售额”填报110万元，“销项（应纳）税额”填报6.6万元。

业务2应填入《本期销售额减除项目金额明细表》部分现代服务的“一般计税方法”中，其中“当期应税减除项目发票号码”填“当期应税减除项目发票金额”填报10.6(10)万元。

业务3应填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细），其中第7栏次“份数”填报1份，“金额”填报10万元，“税额”填报0.6万元。

业务4应填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)，其中第2栏次“份数”填报1份，“金额”填报20万元，“税额”填报1.2万元。

本期《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》(主表)中第34栏“本期应补（退）税额”=（110*6%—10*6%）—（0.6+1.2）=4.2万元。

;联系我们;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。8月-208月-20Wednesday,August5,2020

10、人的志向通常和他们的能力成正比例。15:45:3515:45:3515:458/5/20203:45:35PM

11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。8月-2015:45:3515:45Aug-2005-Aug-20

12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。15:45:3515:45:3515:45Wednesday,August5,2020

13、志不立，天下无可成之事。8月-208月-2015:45:3515:45:35August5,2020

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