(赵小刚)建安业“营业税改征增值税”.pptx

建筑业财税专题培训;提纲;第一部分;一、建筑业“营改增” 背景;;;;;;最新背景;二、增值税与营业税的区别;营业税和增值税均属于流转税制中的主要税种，但二者的区别是明显的：;;;;;;;;;三、建筑业“营改增”后税负变化分析;;;;;;;四、住建部专家的意见和建议;;;五、目前阶段如何应对外围 “营改增”政策变化; ; ; ;; 6大类现代服务业：; ; ;;; ;; ;讨论：租赁塔吊; ;六、如建安企业“营改增”后对各级管理人员的基本要求;;;;;;;;;;;;;;一、发票与税收相关知识;涉及发票的相关法律、法规 ;税收与刑法两处衔接：;;刑法第二百零八条第一款;;;发票按监制部门分类：;为什么要对增值税专用发票引起足够的重视？;;;二、虚假或无效发票的识别方法;1、发票要素不全、错误或涂改的发票无效； 发票要素包括：开票单位发票章、抬头、开票日期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写（是否一致）、开票人、税务监制章等。;2、开票单位盖章必须为发票专用章；加盖的发票专用章不得压到税务监制章,如两章有重合不予报销;发票上的收款单位或收款人名称必须与发票上的发票专用章相符； 3、若为税务机关代开发票必须加盖税务局章；;;正面例子：要素齐全，盖章清晰;正面例子：要素填写齐全，盖章清晰;反面例子：要素填写不全，章不清晰;反面例子：要素填写不全，品名过于笼统且无清单或小票。; 反面例子：发票抬头不是公司的全称，而是地名。;二、虚假或无效发票的识别方法;二、虚假或无效发票的识别方法;6、看同一次消费的几张发票的发票号码是否相同，相同为虚假发票。举例：; 7、同一次消费提供多家商家的发票，这种情况认定为假票。举例：住宿一晚60元，提供两张不同单位的发票，发票章不同。部门申请集体聚餐，提供多家不同单位的5元、10元、20元的发票。大领导招待客户用多家单位5元、10元、20元的发票报销。 8、从发票的行业类别上识别 有的商家在开具虚假发票时忽视了对行业类别的对照，造成发票的行业类别与经营行为产生矛盾。比如有的发票开具内容是“服装”而使用的却是建筑行业的发票；有的发票开具内容是“房屋维修”，而使用的??是商品零售行业的发票，等等。 ;9、刮涂层鉴别法　　一是真发票密码区和兑奖区涂层很容易就能用指甲或硬币刮开，而虚假发票的涂层通常难以刮开，有时甚至会把纸刮破，字迹也不清楚；如右图所示：　　;10、发票代码辨别法 发票代码是12位阿拉伯数字，它们有特定的含义：第1位为国家税务局、地方税务局代码，1为国家税务局，2为地方税务局，0为国家税务总局。第2、3、4、5位为地区代码（地、市级），以全国行政区域统一代码为准，国家税务总局为0000。第6、7位为印刷年份代码，比如2012年以12表示。 ;;; 12、网络或电话查询法 现在多数省份国税和地税发票都开通了在线查询服务，因此通过各地国税或地税部门网站的发票查询栏目，或拨打纳税服务热线12366，可验证发票真伪。 说明：有些地方的12366不能自助语言查询发票的真伪，只能通过人工服务查询。但12366只有在正常的上班时间才提供人工服务。如果在下班时间无法通过12366查询，可通过税局网站查询。没有电脑的业务员，可让各部门行政查询。 注意：（1）同一次消费的几张相同面值的发票存在部分为真票，但另外一部分是假票的可能，同时也存在同一面值的是真票，但另一面值的却是假票的可能。因此不能够通过查询部分为真票就断定其他发票都为真票。 ;二、虚假或无效发票的识别方法;（1）在百度中输入某省或某市国税局或地税局字样，或者直接将发票背面的税局网址输入到地址栏。 （2）进入税务局网站，查找发票查询模块。 说明：不同税务局的发票查询模块所在位置或名称都不太一致，需仔细查看。 （3）进入发票查询模块后，根据要求输入发 票代码、号码、验证码等信息进行查询。 ;（2）点击进入地税局的主页;;;;;;;;;;;;;;;;;;;案例：;;;;;;;研究开发费=科技活动经费 ;举例：;;二、如何享受研发费加计扣除优惠政策;;;三、企业如何进行研发项目确认（科技立项）;;如何编制建安企业研发项目计划书 ？;研发（技术）部门职责;技术部门;;四、如何归集核算研发费;税法规定的研发费范围;;;