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K旗税务局个人所得税征收管理问题研究

中文摘要

随着国民经济的不断发展，人民收入水平不断提升，收入结构日

益多元化与复杂化。这一变化对税务机关在自然人收入监管方面提出

了更高的要求。《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年

规划和2035年远景目标纲要》提出要改进个人所得税制度，包括拓

宽综合征收的覆盖面以及调整税率结构。“十四五”期间乃至更长时

间，还要继续深化个人所得税制改革，合理扩大纳入综合征税的所得

范围，完善专项附加扣除项目，完善吸引高端人才政策体系，充分发

挥个人所得税对收入分配的调节职能。希望通过税制变化来规范社会

收入分配秩序、缩小贫富差距、尽快实现共同富裕。随之而来的新的

征收管理流程和系统操作规范，对基层税务机关来说同样的新的挑战。

利用文献研究法、问卷调查法、比较分析法，根据K旗税务机关

个人所得税征管情况进行展开，首先分析了K旗税务局个人所得税征

收管理现状，包括K旗税务局机构设置及人员配置情况、自然人收入

情况、个人所得税征管工作执行情况，总结了K旗税务局个人所得税

征管过程中存在的问题，主要包括部分纳税人纳税遵从度不高、多来

源所得征收难度大、纳税服务质量不高、税源风险防控存在漏洞；其

次，分析了K旗税务局个人所得税征管问题存在的原因，具体包括部

分纳税人法律意识淡薄、信息共享不充分、纳税服务力量不足、征管

队伍力量薄弱；最后，通过对照国内部分地区个人所得税征管方面的

经验，提出了构建诚信体系，引导自主纳税、建立涉税收入跨部门信

息共享平台、提高基层税务机关纳税服务质效、加强个税征管队伍建

设等对策来解决K旗个人所得税征管问题。

关键词：个人所得税，税收征管，纳税服务

AStudyontheManagementofIndividualIncomeTax

CollectioninFlagstaffRevenueDepartmentK

ABSTRACT

Withthecontinuousdevelopmentofthenationaleconomyandthe

continuousimprovementofpeoplesincomelevels,theincomestructure

isincreasinglydiversifiedandcomplex.Thischangehasputforward

higherrequirementsfortaxauthoritiesinthesupervisionofnatural

personincome.TheOutlineofthe14thFive-YearPlanforNational

EconomicandSocialDevelopmentandtheLong-termVisionof2035

proposestoimprovethepersonalincometaxsystem,including

broadeningthecoverageofcomprehensivecollectionandadjustingthe

taxratestructure.Duringthe14thFive-YearPlanperiodandeven

longer,weshouldcontinuetodeepenthereformofthepersonalincome

taxsystem,reasonablyexpandthescopeofincomeincludedin

comprehensivecollection,improvespecialadditionaldeductionitems,

improvethepolicysystemtoattracthigh-endtalents,andgivefullplayto

theregulatoryfunctionofpersonalincometaxonincomedistribution.It

ishopedthatthroughtaxsystemchanges,wecanstandardizetheorderof

socialincomedistribution