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个人所得税征收管理现状剖析.doc

发布:2016-12-10约1.2万字共29页下载文档
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个人所得税征收管理现状剖析 当前我们在个人所得征收管理中机制不健全,对十一项应纳税所得缺乏有效的监控,工薪阶层已成为个人所得税的纳税主体,而大部分收入较高的人员由于纳税意识淡薄、能偷即偷,能逃则逃,甚至抗税,加上有些扣缴义务人代扣代缴的质量不高,或者责任心不强、业务水平低下,甚至出现故意协助纳税人偷逃税款等情况。 源泉控管 查缺补漏 规范管理 公平税负 近年来,我国经济建设飞快发展,人民生活水平不断提高,个人收入也随之日益增涨。从收入规模上看,个人所得税已经成为我国第四大税种,在组织财政收入、调节市场经济、收入分配等方面发挥越来越重要的作用。不断完善个人所得税征管方式,提高个人所得税的税收管理水平,已是各级税务部门面临的一项重要任务。 个人所得税目前采用源泉代扣代缴和自行申报缴纳两种征收方式,随着老百姓生活水平的提高,个人收入的来源种类呈日益多样化发展。**县地方税务局自1994年组建以来,紧紧围绕“聚财为国,执法为民”的宗旨,不断加强个税征管,强化税法宣传,优化纳税服务,(一共多少钱,每年多少最好整个柱状图)2014年1到10月底,共入库个人所得税258.88万元,比上年全年增长38.8万元,增幅为20.4%,为地方经济建设和社会发展提供了可靠地财力保障。现我就**县地方税务局个人所得税日常征管工作的现状和问题做简单剖析,并提出我个人的一些建议。 一、个人所得税征收管理现状以及存在困难 1,**县个人所得税征收管理现状; 社会在发展,老百姓收入也在不断提高,收入结构的多元化复杂化也日趋显现,既有合法现金收入,也有其它渠道和实物等其他收入,这就造成税务机关在对其个人收入的监控上存在很大难度。 个人所得税有十一项应纳税所得,根据我县实际情况,目前工薪阶层是个人所得税的缴纳主体。纳税情况良好的是**县金融行业以及电力系统企业员工的“工资、薪金所得”(多少钱,占多大比例),还有建筑工程承包商收入(多少钱,占多大比例),这部分个人所得税是目前**县局个人所得税收入的主体。而在“个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得”等应税所得中,税收征管还存在许多的漏洞,对这些人员的收入不能做到及时的监控,由于个人或单位在取得这些收入时根本就不进行纳税申报或者申报不实,有的甚至瞒报收入,而对于那些财务会计制度不健全、不规范的企业员工的收入,特别是对于那些从事自由职业人员的收入,我们又无法准确掌握收入来源和状况,这就导致了个人所得税不同程度地存在税收流失的情况。 加之我们对个人所得税的宣传不到位,致使大家对个人所得税相关法规认识不够,对自己是否应该缴纳个人所得税界限不清楚,在此次省局开展行政事业单位2011年-2013年工资薪金个人所得税清查之前,全县财政供养人员个人所得税扣缴情况竟然是空白,可见**县个人所得税征收难度之大。 2、个人所得税征收过程中存在的困难; (一)个人所得税征收管理堪称当今“第一难”,因为个人所得税的税源隐蔽性强,难以控制,如今的个人收入的形式很多,除一般的工资、薪金收入外,会员卡、购物卡、人身保险等实物都是个人收入的组成部分,这些收入透明度低,税务部门难以掌控。当前我们在个人所得征收管理中机制不健全,对十一项应纳税所得缺乏有效的监控,工薪阶层已成为个人所得税的纳税主体,而大部分收入较高的人员由于纳税意识淡薄、能偷即偷,能逃则逃,甚至抗税,加上有些扣缴义务人代扣代缴的质量不高,或者责任心不强、业务水平低下,甚至出现故意协助纳税人偷逃税款等情况; (二)目前个人所得税采用分类所得税制,是按照应税所得项目的来源和性质不同,分类计征个人所得税的。这就存在对于不同来源和性质的个人所得,采用不同的计征标准和方法,不能全面、完整地体现纳税人的真实纳税能力。即体现不了量能负担的原则,又造成了纳税人的税负不公平。所得来源多、综合收入高的纳税人反而不用纳税或少纳税,而所得来源相对集中,收入相对单一的纳税人可能就要多纳税; (三)由于目前个人所得税根据个人所得收入,多得多征,少得少征,不达起征点的免征。部分代扣代缴单位为设法偷逃税款,做假帐,化有为无。比如:有的将单位取得的经营收入不入帐直接作支出发放工资或奖金;有的将一些个人应取得的应税收入,虚列多人取得,使纳税人数增加,个人收入大大减少,顺理成章逃避了纳税。有些代扣代缴单位为逃避纳税有意隐瞒某些人员的收入或者想方设法分散收入逃避纳税。如:每月工资单中只做纳税起征点金额或以下,而大部分收入则以各种费用票据报销形式取得,使税务
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