第四章_第二节会计账簿文档.ppt
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通过本节学习,你将掌握: 会计账簿分类; 对账和结账; 错账的更正; ?会计账簿的意义和种类 一、会计账簿的意义 (一)会计账簿的定义 会计账簿是以会计凭证为依据,全面、连续、系统、综合地记录和反映企业、机关和事业单位经济活动全过程的簿记。 它由用来进行记账的专门格式、相互联结的账页所组成。 ?会计账簿的意义和种类 (二)设置会计账簿的意义 ?会计账簿的意义和种类 二、会计账簿的种类 (一)会计账簿按用途分类 ?会计账簿的意义和种类 1.序时账簿 也称日记账,按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。 按其记录的经济内容不同又分为普通日记账和特种日记账两种。 ?会计账簿的意义和种类 2.分类账簿 按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类登记的账簿。 第一节 会计账簿的意义和种类 3.备查账簿 也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿。 如 “租入固定资产登记簿” 等。 备查账簿不是根据会计科目设置的,与其他账户之间不存在严密的依存关系。 ?会计账簿的意义和种类 二、会计账簿的种类 (二)会计账簿按外表形式分类 ?会计账簿的设置和登记 一、会计账簿的基本内容 (一)设置账簿的基本原则 满足管理需要 保证组织严密 格式简便适用 (二)账簿的基本内容 ?会计账簿的设置和登记 一、会计账簿的基本内容 (二)账簿的基本内容 第二节 会计账簿的设置和登记 一、会计账簿的基本内容 (二)账簿的基本内容 第二节 会计账簿的设置和登记 一、会计账簿的基本内容 (二)账簿的基本内容 ?会计账簿的设置和登记 一、会计账簿的基本内容 (二)账簿的基本内容 账页的格式,因反映经济业务的内容的不同而存在差异,但基本内容包括: 账户的名称,包括总账科目、明细科目; 登账日期栏; 凭证种类、号数栏; 摘要栏; 金额栏; 总页次和分户页次。 ?会计账簿的设置和登记 二、会计账簿的启用和登记规则 (一)会计账簿的启用 设置封面与封底 填写账簿经管人员一览表 填写账户目录 粘贴印花税票 ?会计账簿的设置和登记 二、会计账簿的启用和登记规则 (二)会计账簿的登记规则 根据凭证记账,登记内容齐全; 使用蓝黑墨水,红字限制使用; ?会计账簿的设置和登记 账页连续登记,不得隔页跳行; ?会计账簿的设置和登记 记账发生错误,按规定方法更正; 说明简明扼要,书写适当留格; ?会计账簿的设置和登记 账页结转说明; ?会计账簿的设置和登记 注明余额方向; “T”形账户中没有余额时的表示方法。 ?会计账簿的设置和登记 做好记账标记。 ?会计账簿的设置和登记 三、会计账簿的设置与登记 (一)日记账的格式与登记方法 特种日记账的格式与登记方法 (1)现金日记账 格式:收、付、余三栏式; 登记方法:逐日逐笔登记。 ?会计账簿的设置和登记 ?会计账簿的设置和登记 三、会计账簿的设置与登记 (一)日记账的格式与登记方法 特种日记账的格式与登记方法 (2)银行存款日记账 格式:收、付、余三栏式; 登记方法:逐日逐笔登记。 ?会计账簿的设置和登记 ?会计账簿的设置和登记 三、会计账簿的设置与登记 (一)日记账的格式与登记方法 普通日记账的格式与登记方法 格式:借、贷两栏式; 登记方法:逐日逐笔登记。 ?会计账簿的设置和登记 ?会计账簿的设置和登记 三、会计账簿的设置与登记 (二)分类账簿的格式与登记方法 总分类账的格式与登记方法 格式:借、贷、余三栏式; 登记方法: 逐笔登记——根据专用记账凭证逐笔登记。 汇总登记——对专用记账凭证进行汇总后,根据汇总的数字登记。 第二节 会计账簿的设置和登记 一、会计账簿的基本内容 (二)账簿的基本内容 ?会计账簿的设置和登记 第二节 会计账簿的设置和登记 三、会计账簿的设置与登记 (二)分类账簿的格式与登记方法 明细分类账的格式与登记方法 (1)三栏式明细分类账(同总分类账) 格式:借、贷、余三栏式。 登记方法:逐笔登记。 适用核算内容——往来款项等。 特点——只提供价值指标。 第二节 会计账簿的设置和登记 (1)三栏式明细分类账(同总分类账) ?会计账簿的设置和登记 (1)三栏式明细分类账(同总分类账) ?会计账簿的设置和登记 (1)三栏式明细分类账(同总分类账) 【例】2006年3月11日,公司接到开户银行通知,上年向星光公司赊销商品的货款8万元已经收到。 ?会计账簿的设置和登记 三、会计账簿的设置与登记 (二)分类账簿的格式与登记方法 明细分类账的格式与登记方法 (2)数量金额式明细分类账 格式:借、贷、余三栏中分设数量、金额等栏。 登记方法:逐笔登记。 适用核算内容——实物资产等。 特点——既提供价值指标,又提供实物指标。
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