09第六章 资金清算业务的核算.ppt

商学院：宁学江 第六章 资金清算业务的核算 第一节 资金清算业务的概述 第二节 银行系统内资金清算业务 第三节 中国人民银行的现代化支付系统 第四节 境外资金清算业务 第一节 资金清算业务的概述 一、支付结算与资金清算 二、资金清算业务分类 三、我国资金清算业务系统框架体系 银行是各单位支付结算的中心，担负着为各单位之间商品交易、劳务供应、资金调拨等货币清偿的任务。这些任务除一部分需在同一银行完成外，绝大部分在同地区或不同地区的两个银行间进行，这就使银行的支付结算业务及内部资金调拨不仅仅涉及两个单位的资金清偿，还涉及两个银行间的资金账务往来及其清算，从而形成银行与银行之间的资金账务往来。资金清算是指银行之间办理资金划拨的账务往来。它是实现银行资金划拨的工具。 资金清算业务分类 我国资金清算业务系统 一、系统内资金清算的基本原理 二、电子汇划系统 （一）电子汇划系统的架构 （二）基本做法 （三）基本流程 三、系统内资金清算业务的核算 四、电子汇划汇差资金管理 一．系统内资金清算（联行往来） 广义：指银行之间办理资金划拨的账务往来。 狭义：指同一银行系统内各级行之间资金划拨 的账务往来。 联行：直观地说，两个由业务联系起来的银行就是联行。双方银行因业务往来而构成一个统一体，并各以对应的一方为往来的前提，有往有来，有借有贷，通过往来业务完成资金的划拨。 联行往来，必然涉及两个当事行，即发报行和收报行。发报行是联行业务资金划拨的起始行，收报行是收受行。在联行往来业务中，每个银行既是发报行又是收报行。发报行处理往账，收报行处理来账。 往来的双方行各以和自己对应着的一方为往来前提，所以，彼此都要作相对应的记录。即一行为借，另一行必为贷，有往有来，有借有贷，体现缺一不可的联行往来对应关系，缺就不构成联行往来，混淆了一定的往来对应关系，就会造成联行的账务混乱。 联行往来的结果： 从产生的原因看，联行往来是随支付结算等有关业务的产生而产生的，与各行处的资金和账务有着密切联系。 联行往来关系实质是联行之间的债权和债务关系，反映着联行 间资金占用或被占用的关系。 在办理联行往来业务中，往来行发生占、欠款项必须进行清算。 电子汇划系统是系统内行处办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具，它集汇划业务、资金划拨业务、结算业务于一体，以计算机网络为支撑，将银行所有的营业机构有机的结合在一起并清算资金，构成了现代化的综合大型集成系统。 电子汇划系统由汇划业务经办行（以下简称经办行）、清算行和总行清算中心组成，各行间通过计算机网络联结如图所示。 经办行是在清算分中心开立账户，具体办理结算资金和内部 资金汇划业务的行、处。汇划业务发生行为发报经办行（发 报行），汇划业务接收行为收报经办行（收报行）； 清算行即清算分中心是在总行清算中心开立备付金存款账 户，办理其辖内行处汇划款清算的分行。包括：直辖市分行、 总行直属分行及二级分行。对应经办行分为发报清算行和收 报清算行； 总行清算中心办理系统内各经办行之间的资金汇划，各清 算分中心之间的资金清算、资金拆借、账户对账等都由该中 心核算和管理。 基本做法 实存资金。清算分中心在总行清算中心开立备付金账户， 用于资金汇划清算； 同步清算。发报经办行通过其清算分中心经总行清算中 心 将款项划至收报经办行，由总行清算中心通过清算行备付 金账户，完成清算分中心之间的清算； 头寸控制。清算分中心在总行清算中心开立存款账户须有 足够存款，存款不足时可借款； 集中监督。总行清算中心对汇划往来数据的接收和发送、 资金清算、备付金存款账户的资信情况、以及行际间查复 情况进行监督管理。 资金汇划清算系统实际操作采取“汇划数据实时发送，各清算行控制进出，总行中心及时处理，汇划资金按时到达”的办法。 “汇划数据实时发送”是指发报经办行录入汇划数据后，全部实时发送至发报清算行。 “各清算行控制进出”是指清算行辖属所有经办行的资金汇划。查询查复全部通过清算行进出，清算行控制辖属经办行的资金清算。 “总行中心及时处理”是指总行清算中