第六章电子清算资金往来核算.ppt

第六章?联行往来的核算与管理;第一节?? 联行往来的概述;商业银 行往来;联行往来模式;二、电子联行汇划与资金清算业务的核算要求 1、实存资金：在清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项的资金清算 2、同步清算： ;3、头寸控制： 4、集中监督 ;三、 联行往来组织体系 1、 全国联行往来 ：由总行管理，凡经总行批准、颁发有全国联行行号和联行专用章的行处，对异省、自治区和直辖市各行处之间的资金账务往来按全国联行制度办理 2、分行辖内往来：由省、自治区、直辖市分行管理，凡经分行核准、颁发有省辖联行行号和省辖联行专用章的行处，对本省（自治区、直辖市）内各行处之间的资金账务往来，按分行辖内往来制度办理。 3、支行辖内往来：由县支行管理，凡经县（市）支行核准，有辖内行号和辖内联行专用章的行处，对本县（市）内各行处之间的资金账务往来，按支行辖内往来制度办理。 ;四、 联行电子汇划清算的业务范围和基本做法 1、 业务范围： 划收款业务：信息要求对方收款的业务。 ---贷记业务 划付款业务 ：信息要求对方付款的业务。 ---借记业务 ;2、基本做法： 不是传送和接收纸凭证，而是通过清算中心接收和发送信息。 ;汇出行;第二节??电子联行汇划清算专用工具;三、资金汇划凭证 电子清算借方凭证 电子清算贷方凭证 四、 会计科目和账户的设置 1、清算资金往来：用于清算行间往来款项，属于共同类科目 2、存放联行款项：用于核算下级行存放上级行的资金，反映清算行、省区分行存放在总行的备付金，属资产类科目 3、联行存放款项：用于核算上级行存放在下级行备付金，属于负债类科目;;1、工商银行呼和浩特市分行6月27日发生以下经济业务,据以编制会计分录: ①收到工行佛山市分行发来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额7，200元。现付款期限已到，本行开户单位某电视厂同意付款。 ;②收到开户单位某制锁厂提交的银行汇票和进账单，出票人是山东威海分行，出票金额96，000元，实际结算金额95，000元。审核无误办理转账。 ;③收到开户单位某百货公司提交的汇兑凭证，向北京工商某开户单位汇出货款6，000元，审核无误后办理转账。 ? ? ? ;④收到工行包头分行发来的委托收款凭证和银行承兑汇票50，000元，汇票已到期并足额向出票人收取了票款。审核无误后当即向包头分行划出款项。 ? ;2、广东省佛山市工行会计科收到本行清算中心转来电子汇划信息，开户单位机械厂收到货款7，200元，审核无误办理转账手续。 系统内上存款 辖内款项存放 ? ;收报清算行;3、山东省工行威海分行收到本行清算中心转来电子汇划信息，内蒙呼市分行已兑付本行签发的银行汇票，实际结算金额95，000。审核无误办理转账。 ?? 借：汇出汇款 96000 贷：清算资金往来 95000 活期存款 1000?;4、北京市工行会计科收到本行清算中心转来电子汇划信息，开户单位某公司收到货款6，000元审核无误办理转账。 借：清算资金往来 6000 贷：活期存款——某开户公司 6000? ? 5、工行包头分行收到清算中心转来电子汇划信息，开户单位某商场收到货款50，000元。审核无误办理转账。 借：清算资金往来 50000 贷：活期存款——某商场 50000??;6、工商银行总行会计部门收到了本行清算中心提交的“清算信息收（支）日报表”。据以编制6月27日汇差资金清算的会计分录。 汇差资金情况 内蒙古分行：95000-7200—6000= 81800（应付汇差） 山东分行：-95000（应付汇差：贷方大于借方） 北京分行：6000（应收汇差，借方大于贷方） 广东分行：7200（应收汇差） 借：联行存放款项——山东分行 95000 贷：联行存放款项——内蒙古分行 81800