第六章 存款业务核算实训.doc

第六章 存款业务核算实训 实训一 单位活期存款核算实训 一、实训目的 (一)掌握单位活期存款账户的开立手续和销户手续； (二)掌握单位活期存款明细账的登记方法； (三)掌握单位活期存款利息的结计及核算。 二、实训资料 某市工商银行东城支行于2005年12月21日接受A百货公司开户申请，并于当天从原开户行转人存款1 500 000元，在2005-2006年A百货公司存款户又发生下列各项业务： 1.12月23日，A百货公司开出现金支票一张提取现金5000元； 2.12月26日，A百货公司支付本行开户单位B公司购货款180 000元； 3.1月5日，A百货公司支付市建设银行东城支行开户单位购货款13 000元； 4.1月5日，A百货公司收到本行开户市第一百货公司转来的结算款120 000元； 5.1月12日，A百货公司存人现金25 000元； 6.3月8日，为A百货公司发放企业流动资金贷款150 000元； 7.3月20日，A百货公司开出电汇凭证26 000元，汇往异地某工商银行开户单位付采购款； 8.5月26日，A百货公司申请签开银行汇票12 000元； 9.6月10日，为A百货公司收入异地某工商银行开户单位汇款20 000元； 10.6月21日，A百货公司开出支票一张，支付市农业银行开户单位购货款17 000元； 11.6月28日，A百货公司销户，转移至市工商银行西城支行。 三、实训要求 (一)按规定为A百货公司办理开户手续； (二)编制上述业务的会计分录，编制或审核A百货公司存款账户相关业务的借贷方记账凭证； (三)登记A百货公司存款账户的明细账； (四)按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入账。(注：该种活期存款的年利率为0.72%)； (五)按规定为A百货公司办理销户手续。 四、实训处理 (一)按规定为A百货公司办理开户手续 1.A百货公司提交开户证明资料，填写“存款账户开户申请书”，如表6-1所示，交柜员申请开户。 2.开户审查。A百货公司申请开立人民币活期存款账户时，经办行应按照人民银行账户管理办法的有关规定审查以下内容：“存款账户开户申请书”一式三联填写是否正确；相关资料是否齐全，手续是否完各；申请开立基本存款账户，申请人是否提交法人代码证和人民银行当地分支机构核发的开户登记证。 表6-1 中国工商银行 存款账户开户申请书 2005年12月21日 申请单位名称 A百货公司 电话 ×××××××× 户 名 A百货公司基本存款账户 邮编 ×××××× 地 址 某市东城区××街××户 联系人 ××× 企业单位代码 （技术监督局核发） 企字第××××××号 经营范围 百货商品购销 所有制（经济）性质 全名（√）集体（）民营（）个体（）三资（）股份制（）其他（） 企业法人执照或营业执照或批文编号 商企字第××××××号 法人代表 ××× 执照批文期起讫日期 2005年5月—2010年5月 注册资金数 5 000万元 主管单位全称 某市商贸局 以下栏目由银行审核后填写： 开户银行 某市工商银行东城支行 账号 2210001001 币种 人民币 账户类别 基本存款账户（√）一般存款账户（）专用存款账户（）临时存款账户（）其他存款账户（） 行业分类 商品流通企业 开户登记证编号 开登字第××××××号 开立账户日期 2005年12月21日 申请单位： （签章） 2005年12月21日 主管单位意见： （签章） 2005年12月21日 开户银行审核意见： （签章） 2005年12月21日 规格：连边26×19 cm 使用说明：1.一式三联。第一联：申请单位回执(白纸印黑字)；第二联：银行会计部门留存(白纸印绿字)；第三联：银行业务部门留存或交人民银行备案(白纸印蓝字)。2.本行为客户开立存款账户时填制。 3.开户手续。审查无误后，开户申请人应预留银行印鉴，经办行应在印鉴卡(正面如表6-2所示，背面如表6-3所示)和存款账户开户申请书上注明账号、币种、开户日期，并作如下处理： (1)留存开户申请人(经办人)有效身份证件复印件及有关资料。 (2)印鉴卡正卡由印鉴初审人员保管使用，两张副卡中一张由印鉴复审人员保管使用，另一张加盖“业务用公章”退开户申请人。 表6-2