辽宁瑞博精密部件股份有限公司反馈意见-全国中小企业股份转让系统.PDF

关于辽宁瑞博精密部件股份有限公司挂牌 申请文件的第一次反馈意见 辽宁瑞博精密部件股份有限公司并开源证券股份有限公司: 现对由开源证券股份有限公司 （以下简称“主办券商”） 推荐的辽宁瑞博精密部件股份有限公司 （以下简称“公司”） 及其股票在全国中小企业股份转让系统 （以下简称“全国股 转系统”）挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见，请公司 与主办券商予以落实，将完成的反馈意见回复与主办券商内 核/质控部门编制反馈督查报告 （模板见附件一），通过全国 股转系统业务支持平台一并提交。 一、公司特殊问题 1、公司整体变更设立时的程序性瑕疵。请主办券商及律 师核查以下事项并发表明确意见： （1）公司改制程序是否合法合规、是否符合挂牌条件。 （2）公司是否存在出资瑕疵，若存在，请核查以下事项并发 表明确意见：①核查出资瑕疵的形成原因、具体情形，出资 瑕疵对公司经营或财务的影响；②对公司前述出资瑕疵是否 存在虚假出资事项、公司是否符合挂牌条件发表意见；③核 查公司针对出资瑕疵所采取的规范措施情况，并对规范措施 是否履行相应程序并合法有效、是否足以弥补出资瑕疵、出 1 / 17 资瑕疵及其规范措施是否会导致公司面临相应的法律风险 发表意见；④另请主办券商及会计师核查公司采取的规范措 施涉及的会计处理方式是否符合《企业会计准则》的规定。 2、请主办券商及律师核查以下事项并发表明确意见： （1）公司是否具有经营业务所需的全部资质、许可、认 证、特许经营权，并对公司业务资质的齐备性、相关业务的 合法合规性发表意见。 （2）公司是否存在超越资质、经营范围、使用过期资质 的情况，若存在，请核查公司的规范措施、实施情况以及公 司所面临的法律风险、相应风险控制措施，并对其是否构成 重大违法行为发表意见。 （3）公司是否存在相关资质将到期的情况，若存在，请 核查续期情况以及是否存在无法续期的风险，若存在无法续 期的风险请核查该事项对公司持续经营的影响。 请公司就相应未披露事项作补充披露。 3、请主办券商及律师核查以下事项：（1）公司采取的质 量标准；（2）公司的质量标准是否符合法律法规规定；（3） 公司所有产品是否需要并经过主管机关强制性认证。 请公司就相应未披露事项作补充披露。 4、公司客户集中度较高。且沈阳捷众汽车零部件有限公 司即是第一大客户也是主要供应商。 请主办券商核查，公司补充披露：（1）主要客户的销售 2 / 17 情况、合作模式，补充说明并披露该客户的获取方式、定价 政策和销售方式；（2）分析客户对象构成稳定性及未来变化 趋势，说明是否符合公司的行业与产品经营特征；（3）与前 五大客户是否存在关联关系；（4）综合客户依赖风险对公司 持续经营的影响、公司的风险管理措施及实施效果、公司的 竞争优劣势、公司的订单获取情况等等事项对公司的持续经 营能力发表意见。 请主办券商、会计师核查报告期公司客户与供应商重叠 事项，结合交易对象、报告期及期后交易合同实际，就购销 的真实性、公允性发表意见。 5、公司报告期各期供应商变动较大，且采购金额占比较 高。（1）请结合公司的采购模式，说明并披露报告期变更主 要供应商的具体原因，变更前后与供应商的合作模式和定价 方式以及存在的差别，新供应商建立合作关系、原材料质量 控制等方面所采取的措施和困难，并结合实际经营情况说明 并披露报告期内主要供应商的改变是否对公司生产经营造 成重大不利影响；（2）请公司说明与新增供应商业务合作情 况，报告期采购的具体内容，请主办券商说明对新增供应商 的核查程序，公司与新增供应商是否存在关联关系，分析公 司是否对供应商存在重大依赖，并作重大事项提示。 6、请公司根据《全国中小企业股份转让系统挂牌业务问 答-关于挂牌条件适用若干问题的解答（二）》补充披露报告 3 / 17 期初至申报审查期间，公司是否存在控股股东、实际控制人 及其关联方占用公司资金的情形，若存在，请公司披露资金 占用情况，包括且不限于占用主体、发生的时间与次数、金 额、清理时间、决策程序的完备性、资金占用费的支付情况、 是否违反相应