企业所得税基础知识 - 河北省国家税务局.ppt

所得税科 秦皇岛市国家税务局 2015年度企业所得税汇算清缴培训 2015年度企业所得税汇算清缴有关事项 最新政策解读 关联申报 小微企业专题 收入与扣除 汇算清缴对象 凡2015年度内在我市从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在2015年度中间终止经营活动的居民企业，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利与亏损，均应按规定进行企业所得税汇算清缴。 跨地区经营汇总纳税企业在我市的二级分支机构应按照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年57号）规定参加企业所得税汇算清缴。 实行核定应纳所得税额征收企业所得税的居民企业，不进行汇算清缴。 汇算清缴截止日期 《企业所得税法》第五十四条 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 纳税年度 《企业所得税法》第五十三条 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 （A类 , 2014年版） 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称： 金额单位：人民币元（列至角分） 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签章）: 年 月 日 纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章： 会计主管： 经办人： 受理人： 　 　 经办人执业证件号码： 　 　 　 　 填表日期： 年 月 日 代理申报日期: 年 月 日 受理日期： 年 月 日 国家税务总局监制 企业所得税汇算清缴需报送的相关资料(查账征收） 一、《企业所得税年度纳税申报表》及附表（A类） 二、《企业年度关联业务往来报告表》及附表 三、财务会计报告 四、备案等事项相关资料 五、属于跨地区经营汇总纳税企业的总机构的，还应报送各分支机构的年度财务报表、各分支机构年度纳税调整情况的说明 六、主管税务机关要求报送的其他资料。  《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》(国税总局公告2016年第3号) 一、对《企业基础信息表》（A000000）及填报说明修改如下： 　（一）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选择‘否’”。 　（二）“103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。 二、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及其填报说明废止，以修改后的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及填报说明（见附件1）替代，表间关系作相应调整。 三、根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）规定，《所得减免优惠明细表》（A107020）第33行“四、符合条件的技术转让项目”填报说明中，删除“全球独占许可”内容。 四、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及其填报说明废止，以修改后的《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及填报说明（见附件2）替代，表间关系作相应调整。 五、《减免所得税优惠明细表》（A107040）及其填报说明废止，以修改后的《减免所得税优惠明细表》（A107040）及填报说明（见附件3）替代，表间关系作相应调整。 六、下列申报表适用范围按照以下规定调整： 　　（一）《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120），只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。 　　（二）《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）由取得高新技术企业资格的纳税人填写。高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行。 七、本公告适用于2015年及以后年度企业所得税汇算清缴申报。 备案等事项相关资料报送时间 备案等事项相关资料应不迟于年度汇算清缴纳税申报时向主管税务机