企业所得税纳税申报-荆门国家税务局.PPT

* 网络申报操作流程 点击【新增】，继续添加。所有准予扣除消费税凭证明细填写完成，点击【返回】，返回“报表列表”，在“其他类附表3-本期代扣代缴税额计算表”所在列，点击【创建】按钮，如图所示： 其它类消费税纳税申报 * 网络申报操作流程 进入“其他类附表3-本期代扣代缴税额计算表”，按实际情况填写相关数据。填写完成，点击【保存报表】，如图所示： 其它类消费税纳税申报 * 网络申报操作流程 （4）返回“报表列表”，在“其他类附表4-生产经营情况表(年报)”所在列，点击【创建】按钮，如图所示： 其它类消费税纳税申报 * 网络申报操作流程 进入“其他类附表4-生产经营情况表(年报)”，按实际情况填写相关数据。填写完成，点击【保存报表】，如图所示： （5）保存成功后，通过【正式提交申报】——输入CA密码认证等公共流程，将申报数据提交到税务综合征管系统，并扣缴相应的税款，完成消费税申报。 其它类消费税纳税申报 * 办税流程 （1）办税服务厅接收纳税人申报资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、是否完整填写减（免）税额等内容，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。 （2）纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS机）等方式缴纳税款，办税服务厅为当场缴税的纳税人开具完税凭证。 （3）办税服务厅人员在《酒及酒精消费税纳税申报表》及附表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档。 其它类消费税纳税申报 * 企业所得税纳税申报 业务描述 实行查账或核定征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后15日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。 实行查账或核定征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在年度终了之日起5个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。查账征收企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。 报送资料 查账征收季（月）度申报： （1）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》2份。 （2）在中国境内跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格的营业机构，并实行汇总纳税办法的居民企业在月（季）度终了之日起10日内，由实行汇总纳税的总机构同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》和各分支机构 参与企业年度纳税调整情况的说明。 （3）月（季）度终了之日起15日内，由实行汇总纳税的分支机构同时报送总机构申报后加盖有税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》复印件和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。 （4）符合条件的境外投资居民企业应当在办理企业所得税预缴申报时向税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。 * 企业所得税纳税申报 报送资料 查账征收年度申报： （1）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及附表各2份。 （2）《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表各2份。 （3）实行汇总纳税的总机构报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》，同时报送《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明、分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况。 （4）跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》进行年度企业所得税汇算清缴申报，同时报送总机构申报后加盖有税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》复印件，分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。 （5）存在税前资产损失扣除情况的企业报送资产损失申报材料和纳税资料。 （6）企业搬迁完成当年应同时报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料。 （7）房地产开发经营企业报送房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告。 （8）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于《企业所得税法》规定税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入，填报《受控外国企业信息报告表》。 * 企业所得税纳税申报 报送资料 核定征收季（月）度申报： （1）《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》2份。 （2）符合条件的境外投资居民企业应当在办理企业所得税预缴申报时向税务机关填报《居民企业参股外