××市国家税务局“企业所得税”试卷及答案.doc

××市国家税务局“企业所得税”试卷 提示：试卷总分100分，考试时间为3个小时，请在《答题纸》上答题。 一、单项选择（共40题，每小题0.5分，共分(地区)法律成立但（ ）在中国境内的企业。 A．总机构 B．实际管理机构 C．生产经营机构 D．分支机构 [答案]B2. 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。 A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定[答案]?B [解析]?选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。 下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是 A.债务重组时债务人取得的重组收益 B.依法纳入财政管理的行政事业性收费 C.企业购买国债取得的利息收入 D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益[答案]?A [解析]?依法纳入财政管理的行政事业性收费是不征税收入；国债利息收入和居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益是免税收入。按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于收入总额中“销售收入”的有（）。 A.销售原材料取得的收入B.销售固定资产取得的收入 C.销售无形资产取得的收入 D.捐赠收入 [答案]A( )确定收入额。 A．历史价值 B．公允价值 C．净值 D．残值算准确，但收入总额不能确定。[答案]某居民企业经税务机关应税所得率应税所得率为%。2009年收入万元，。200年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A．B．C．.25 D． 7、利息收入，按照（ ）确认收入的实现。 A．债务人实际支付利息的日期 B．债权人实际收到利息的日期 C．合同约定的债务人应付利息的日期 D．债务人计息的日期 [答案]C 8、以分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现。 A.发出商品 B.合同约定的收款 C.实际收到货款 D.预收货款 [答案]B [解析] 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。 9、在企业重组中，交易各方对其交易中的股权支付部分，如果受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的（ ），且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。 A. 80%；75%　B. 75%；85%　C. 70%；75%； D. 50%；75% [答案]B [解析] 财税（2009）59号 10、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照（）的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。A．季度第一日 B．季度最后一日 C．月度或者季度第一日 D．月度或者季度最后一日企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。．．．．下列支出中不企业所得税法所称的企业在生产经营活动中发生的费用）。A．已计入成本的有关B．财务费用C．管理费用．D.销售费用在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。金融企业企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（）。5：12：1.[答案]根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。 A、非货币性资产交换B、将货物用于在建工程C、将货物用于捐赠D、将货物用于偿债 [答案]关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（）。 A企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入 D为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入[答案]?B [解析]?选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 企业转让财产，该项财产净值是指有关财产的（? ?? ???）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。 A．历史成本? ?? ?? ?B．入帐价值? ?? ?C．计税基础? ?? ? D．交易价格