现金流量表结构分析.ppt

主讲：会计电算化3班

〔陈茜茜2陈容3〕

时间：2016年5月;;

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;1、现金流入结构分析;从上表可以看出，与上年度相比该公司总收入来源发生了偏向，从经营和筹资方向偏向投资，说明该企业在本年加大了投资活动。而来自于筹资活动的现金流入本期和上期比较有所下降，但变化不大，这与公司的投资增长呈现较为合理的一致性。;看表得知公司的销售商品、提供劳务收到的现金为负数，虽然较上年度变动幅度不大，但变动额数字大，这说明了该公司当期业务收入变现能力低，应关注应收账款的质量和经营方式。

由上图可以看出该公司的现金流入量中都主要是来自于经营活动现金流量中处置固定资产、无形资产和其他长期资产与取得借款收到的现金。这说明了企业财务状况有危险，要高度警惕。;2、现金流出结构分析;由图可知，本年度该企业经营活动和筹资活动的现金流量净额均为负数。这说明该公司经营活动和筹资活动创造的现金流量的能力不能满足企业规模的扩张需求，公司应该考虑是否要继续扩张规模，不能在没有资金支持的情况下扩大规模，这样会导致公司陷入资金紧张的状况，导致资金链断裂。;看图得出，该公司本年度的现金流出量的大幅度增加主要原因是本企业“购置了商品、接受劳务支付现金”、投资支付现金、分配股利、利润或偿付利息、支付其他与投资活动有关现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付各项税费“几个工程共同增加所致。特别是在投资方面，投资效率非常低下，使投入的大量扩张资金难以收回。总的来说结合前面分析，说明本企业该年度投资活动现金流入量远远不能满足其现金流出，财务状况非常危险。;〔1〕从上图可以看出，在经营活动方面本年度的流入小于上年度的流出，这明显得知给公司收支有失平衡，企业如果处于投入时期并且行业前景可观，一旦度过难关，还可能开展，否那么非常危险。

〔2〕在投资活动方面，本年该公司在扩张时期，在经营状况良好的前提下，通过筹资进行投资，但应分析投资工程的未来投资报酬率。

〔3〕在筹资活动方面，流入流出比例减少，说明该公司仅靠投???维持经营活动所需资金，财务状况恶化。;〔1〕经营活动现金流入量比上年减少，流出量反而增加，使现金流出量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，说明该公司本年经营活动创造现金流量的能力比较弱。

〔2〕投资活动现金流入量现金流入的减少小于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额呈现增长趋势，结合前面看出该公司投资增加主要是来自于自投资收回，说明公司面临破产，要高度警惕。

〔3〕筹资活动现金流入量与上年相比也有所减少，并且现金流入量小于现金流出量，导致筹资活动现金流量净额呈现负增长。;谢谢观看