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应交税金(增值税)明细账 2009年 摘要 借 方 贷 方 月 日 合计 进项税额 已交 税金 转出未交增值税 合计 销项税额 进项税额转出 借或贷 余额 12 1 购入丙材料 680.00 680.00 借 680.00 6 销售A产品 62900.00 62900.00 贷 62220.00 9 购入甲乙材料 56100.00 56100.00 贷 6120.00 11 销售B产品 25500.00 25500.00 贷 31620.00 13 销售A、B产品 67150.00 67150.00 贷 98770.00 14 销售丁材料 25500.00 25500.00 贷 124270.00 15 销售B产品 30600.00 30600.00 贷 154870.00 20 销售A产品 25160.00 25160.00 贷 180030.00 23 销售A产品 31450.00 31450.00 贷 211480.00 31 转出未交增值税 211480.00 平 0 31 本月合计 56780.00 56780.00 211480.00 268260.00 268260.00 平 0 例53 应收账款明细账 2009年 记账凭证号数 摘 要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 12 1 期初余额 借 140000.00 应收账款 科目 北京铸造 厂 本账页数 本户页数 例54 应收账款明细账 2009年 记账凭证号数 摘 要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 12 28 转24 盘亏材料由保险公司赔付得金额 1000.00 借 1000.00 其他应收款 科目 保险公司 本账页数 本户页数 例55 * 日记账要求写对方科目，对方科目两个以上，可写一个主要的。日记账一页不够 时，要过次承前。 * 日记账要求写对方科目，对方科目两个以上，可写一个主要的。日记账一页不够 时，要过次承前。 * * * 日记账要求写对方科目，对方科目两个以上，可写一个主要的。日记账一页不够 时，要过次承前。 * 注意：移动加权平均单价=（150000+4056）÷（1500＋40）=100.04 结存栏中的余额=期初金额+验收入库金额－发出材料金额 150000+4056-70028.00= 84028.00 材料期初单价≠材料买价≠材料人库单价≠材料发出单价 * 产品的完工期同成本的计算期不可能一致，企业不可能完工一个就计算一个成本，一般都是以一个月作为一个成本计算期，所以平时完工产品没有单位成本，发出也没有单位成本，到月末成本归集完后，将所有完工的产品成本一次结转，计算出一个加权平均单价，以此作为发出产品的单价。 平时商品的入库和出库不编制凭证，用入库单、出库单直接在明细中登记数量，月末结成本时再编制凭证。 * * * * 无 * * * 日记账要求写对方科目，对方科目两个以上，可写一个主要的。日记账一页不够 时，要过次承前。 * * * 日记账要求写对方科目，对方科目两个以上，可写一个主要的。日记账一页不够 时，要过次承前。 * 注意：移动加权平均单价=（150000+4056）÷（1500＋40）=100.04 结存栏中的余额=期初金额+验收入库金额－发出材料金额 150000+4056-70028.00= 84028.00 材料期初单价≠材料买价≠材料人库单价≠材料发出单价 * 产品的完工期同成本的计算期不可能一致，企业不可能完工一个就计算一个成本，一般都是以一个月作为一个成本计算期，所以平时完工产品没有单位成本，发出也没有单位成本，到月末成本归集完后，将所有完工的产品成本一次结转，计算出一个加权平均单价，以此作为发出产品的单价。 平时商品的入库和出库不编制凭证，用入库单、出库单直接在明细中登记数量，月末结成本时再编制凭证。 * * * 无 * * * * 结账、对账 铅笔草结 对账 正式结账 （一）铅笔草结 用铅笔把各账簿的各个账户