对账与结账课件.ppt

四、错账更正方法 2．红字更正法 划线更正法是在结账之前，发现账簿中所记文字或数字有笔误或者数字计算错误，或者只是记账有误，而记账凭证并无错误等情况下使用的一种错误更正方法。 （1）记账以后，发现记账凭证中应借、应贷科目用错，从而引起记账错误。 更正时，先用红字填制一张内容与错误的记账凭证完全相同的记账凭证，据以用红字登记入账，以冲销原记的错误记录，然后再用蓝字填制一张正确的记账凭证，据以登记入账。 四、错账更正方法 2．红字更正法 （2）记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额所引起的错误。 更正时，按多记金额用红字编制一张与原来记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以冲销多记金额，并据以记账。 四、错账更正方法 3．补充登记法 补充登记法是在记账以后，发现记账凭证的所记金额小于应记金额，但其会计科目并未用错而采用的一种错账更正方法。 更正时，只需把少记的金额用蓝字编制一张与原来记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，并将其补充登记入账。 * 情境四 对账与结账 任务八 对账 任务八 对账 账证核对 1 账账核对 2 账实核对 3 错账更正 4 任务八 对账 教学方法和手段： 采用任务驱动开展案例教学、示教、教师操作演示、学生学习训练等教学方法；利用多媒体示教、真实账册演示等教学手段。 课时安排：10课时 教具选用：多媒体课件;多媒体软件;真实账簿 教学场地：一体化教室;机房;合作企业 一、账证核对 账证核对即将账簿记录与会计凭证相核对。 二、账账核对 试算平衡： 是指根据会计等式的平衡原理，按照记账规律的要求，通过汇总计算和比较，来检查账户记录的正确性、完整性。 所有账户借方期初余额合计数＝所有账户贷方期初余额合计数 所有账户借方本期发生额合计数＝所有账户贷方本期发生额合计数 所有账户借方期末余额合计数＝所有账户贷方期末余额合计数 二、账账核对 总分类账户发生额及余额试算平衡表 20××年4月30日 单位：元 3 082 000 3 082 000 668 800 668 800 2 800 000 2 800 000 合 计 300 000 300 000 主营业务收入 2 300 000 2 300 000 实收资本 12 000 38 000 50 000 应交税金 220 000 30 000 10 000 200 000 应付账款 250 000 250 000 短期借款 800 800 管理费用 198 000 180 000 1 800 000 固定资产 280 000 80 000 200 000 原材料 40 000 60 000 100 000 应收账款 777 000 278 000 360 000 69 500 银行存款 4 200 800 5 000 现 金 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 期末余额 本期发生额 期初余额 账户名称 二、账账核对 账 账 核 对 总账内部核对 总账与日记账核对 总账与明细账核对 会计部门明细账与保管部门明细账核对 二、账账核对 总账与日记账核对 二、账账核对 总账与明细账核对 二、账账核对 会计部门明细账与保管部门明细账核对 三、账实核对 1、账实核对：是指各种财产物资和往来款项的账面余额，与实存数相核对。 现金日记账余额与库存现金实有数核对 银行存款日记账余额与银行对账单进行核对 实体型财产明细账余额与实有财产数相核对 债权债务明细账与相对应的债务债权单位核对 三、账实核对 财产清查 按清查范围和对象 按清查的时间 按清查的执行单位 全面清查 局部清查 定期清查 不定期清查 内部清查 外部清查 2、财产清查分类 三、账实核对 3．财产清查前的准备工作 （1）组织准备。财产清查尤其是全面清查，必须成立专门的清查组织。 仓库 财务部 业务部 共同派人组成清查小组 三、账实核对 3．财产清查前的准备工作 （2）业务准备。 ①会计部门，将有关账簿登记齐全，结出余额，做到账证相符、账账相符，为账实核对提供正确的账簿资料。 三、账实核对 3．财产清查前的准备工作 ②财产物资保管和使用部门，将所保管和使用的物资整理好，挂上标签，标明品种、规格、结存数量，以便盘点核对。 三、账实核对 3．财产清查前的准备工作 ③准备好必要的各种计量器具，并进行仔细检查保证计量准确。 三、账实核对 3．财产清查前的准备工作 ④银行存款、银行借款和结算款项的