李占国基础会计8-对账与结账.ppt

基 础 会 计;第八章 对账与结账;第一节 对账;库存现金 银行存款 材料物资 债权债务;三、对账的主要方法;（2）总分类账户与所属明细分类账户的核对 将某一总分类账户所属明细分类账户的期初余额、本期发生额、期末余额分借方、贷方加计后与其隶属的总分类账户对应的期初余额、本期发生额、期末余额核对。 ;三、对账的主要方法;（二）逐笔核对与重点抽查法 ;经济业务;记账凭证上科目用错 记账凭证上金额多记 记账凭证上金额少记;问题： 这些方法是否正确？;1.划线更正法举例;支付手续费;2.红字更正法举例①-科目用错;步骤1：编制红字凭证，冲销错误的分录;步骤2：编制蓝字凭证，重新进行记录;步骤3：根据红字凭证，红字登记银行存款日记账和财务费用明细账;支付电话费;更正步骤;步骤1：编制红字凭证，冲销多记的450元;步骤2：根据凭证，红字登记银行存款日记账和管理费用明细账;支付货款;4.补充登记法举例;步骤1：编制蓝字凭证，补充登记少记的540元;步骤2：根据凭证，蓝字登记银行存款日记账和应付账款明细账;更正错账的总结;将下面的错账予以更正，并写明更正方法。 1、收到某单位的欠款6000元,存入银行,凭证编制如下: 借: 银行存款 600 贷: 应收账款 600 更正方法：补充登记法 根据差额编制蓝字分录，并登记入账。 借: 银行存款 5400 贷: 应收账款 5400;更正方法：红字更正法 1、填写一张红字凭证，冲销原错误纪录。并红字入账。 借：库存现金 50000 贷：营业外收入 50000 2、再填写一张蓝字凭证。并蓝字入账。 借：营业外支出 50000 贷：库存现金 50000;错账更正练习;对账实训项目 ;第二节 财产清查;保证会计核算资料的真实可靠 ;二、 财产清查的种类;二、 财产清查的种类;三、财产清查的内容及其方法;;逐笔核对;2、 存在未达账项： 应进行调节;未达账项;1、银行已收，企业未收 2、银行已付，企业未付;项 目;逐项核对;问题！ 企业会计人员是否应根据“银行存款余额调节表”中的未达账项编制相应的会计分录，并登记银行存款日记账？; ①企业收到支票一张，面值4 000元, 没有??支票送存银行 ②企业开转账支票36 000元付材料款,支票尚未送到银行办理转账 ③银行收到收到异地汇款20000元，并未通知企业 ④银行收到发来的付款通知,替企业支付水电费16 000元; ①、企业已收，银行未收。 ②、企业已付，银行未付。 ③、银行已收，企业未收。 ④、银行已付，企业未付。;项目;（三）存货的清查 ;（1）永续盘存制;（2）实地盘存制;2、存货资产清查的具体方法;3、存货资产清查的手续;（四）往来款项的清查 ;三、财产清查结果的账务处理;资产项目;财产清查结果的账务处理步骤;原材料-a;（三）财产清查结果的账务处理举例 ;【例8—8】财产清查中，发现库存甲材料盈余180千克，单价为70元。原因查明，为发出材料时计量不准而少发。 ;（三）财产清查结果的账务处理举例 ;【例8—10】现金清查结束后,发现短缺280元。经分析，其中100元应由出纳员王格英承担责任，另180元无法查明原因 。;（三）财产清查结果的账务处理举例 ;第三节 结账;1、检查本期发生的经济业务是否已经全部登记入账。; 应收账款 明细账; 应收账款 明细账;【项目8—2】华鸣公司2X14年12月有关日记账、总账和明细账的月结及年结。 ;Thank You !