分别适用增值税一般纳税人资格认定标准兼有-芜湖国家税务局.PPT

讲座内容 与申报相关事项 与发票相关事项 一般纳税人认定事项 小微企业、海关进口增值税抵扣、税控系统专用设备费及技术维护费抵减规定 近期相关文件简介 申报相关事项 总体要求 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 申报相关事项 时间要求 月度15日内（增值税,消费税），季度15日内（增值税-只针对小规模非营改增企业、所得税），年度5个月内（所得税年报） 小规模纳税人的增值税税种有按月申报，也有按季度申报，如果涉及的税目有营改增项目，就是按月申报，如果不涉及则是按季度申报；一般纳税人的增值税均为按月申报。 申报相关事项 申报方式 1、一体化办税平台申报 2、使用总局电子申报软件申报 申报相关事项 一体化办税平台申报 1、开通方式 （1）办税一体化平台开通自助申请系统 （2）电话开通0553-3820797 申报相关事项 一体化办税平台申报 1、使用方式 申报相关事项 相关事项说明： 1、小规模纳税人及纯所得税户无论安装或是使用，不收取任何费用。 2、如申报时遇到问题，在使用办税一体化平台时遇到问题，可拨打965432、3820797或直接向我局工作人员咨询。 申报相关事项 相关事项说明： 3、一体化平台只限于在征期之内申报，如超过征期，则只能使用电子申报软件进行申报。 4、纳税人在查询历史报表时，只能查询到在本机填写申报的报表，因此，请在申报成功后，及时打印申报表留存。 申报相关事项 相关事项说明： 5、如开通税库银三方协议,请确保账户余额充足，申报同时即可扣款，并及时到银行查询确认扣款情况。 6、未开通税库银三方协议的纳税人,如有税款则需到办税大厅前台开具纸质缴款书到银行缴纳。 申报相关事项 总局电子申报软件 芜湖市国税局首页——下载中心 目前最新版本为 总局电子申报软件单机rar 申报相关事项 财税库银横向联网 简介：财税库银横向联网是人民银行等机构为加强国库、税务、银行等部门的信息交换和及时数据处理而推行的一种全新收入结算、划缴模式。纳税人通过签订此协议，可以实现“实时扣款”功能。 申报相关事项 申报相关事项 如纳税人变更三方协议，应先申请终止原协议，再按上述流程重新签订新协议。终止原三方协议的流程是：在办税服务大厅领取并填写《解除委托扣税协议报告书》一式三份，纳税人和税务机关分别签章后，由纳税人提交一份给其开户银行，银行据此终止原扣款协议。 发票相关事项 普通发票申请 提供资料： 《纳税人票种核定申请审核表》 《税务登记证》（副本） 经办人的身份证明 发票专用章印模 发票相关事项 普通发票申请 办理时限：受理即办 发票相关事项 专用发票首次申请 提供资料： 《税务行政许可申请表》 《纳税人领购发票票种核定申请审批表》 《税务登记证》（副本） 经办人的身份证明 发票专用章印模 发票相关事项 代开普通发票（最近正在制定进一步细则） 提供资料： 《代开普通发票发票申请表》 税务登记证（副本）（原件）；临时经营的纳税人提供申请代开发票人的合法身份证件（复件、复印件）； 不需办理国税税务登记的单位须提供营业执照或组织机构代码证或地税税务登记证副本原件（查验）及复印件； 有关业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料（付款方或接收劳务服务方对所购物品品名或劳务服务项目、单价、金额等出具的书面确认证明） 发票相关事项 代开专用发票 提供资料： （一）税务登记证（副本）； （二）《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，1份； （三）有关业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料。 发票相关事项 代开专用发票 小规模纳税人企业使用自有车辆提供陆路货物运输服务，接受方索取货运专用发票的，申请代开时应提供以下资料： 1．企业的道路运输经营许可证副本原件及复印件（查验原件后留存复印件，下同） 2．运输车辆的道路运输证原件及复印件 3．驾驶人员的从业资格证原件及复印件 4．承运货物合同、运输途中的过路过桥费缴费收据等能够证实运输业务真实性的资料原件及复印件有关业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料 发票相关事项 代开专用发票 从事水路运输的小规模纳税人申请代开货物运输业增值税专用发票的，应提供以下资料： 1.税务登记证副本原件（查验原件后留存复印件）及复印件 2.船舶营业运输证复印件 3.内河船舶船员适任证书 4.承运货物合同等能够证实运输业务真实性的资料原件（查验原件后留存复印件）及复印件 一般纳税人认定事项 年应税销售额未超过财政部、国家