增值税纳税申报表-江西省国家税务局.PPT

附表二（本期进项税额明细）填写关键点 二、进项税额转出额 项目 栏次 税额 本期进项税转出额 13=14至23之和 　 其中：免税项目用 14 　 非应税项目用、集体福利、个人消费 15 　 非正常损失 16 　 简易计税方法征税项目用 17 　 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 18 　 纳税检查调减进项税额 19 　 红字专用发票信息表注明的进项税额 20 　 上期留抵税额抵减欠税 21 　 上期留抵税额退税 22 　 其他应作进项税额转出的情形 23 　 反映用于按简易计税方法征税项目，按规定应在本期转出的进项税额。 营改增纳税人按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应由总机构汇总的进项税额也填入本栏。 附表二（本期进项税额明细）填写关键点 二、进项税额转出额 项目 栏次 税额 本期进项税转出额 13=14至23之和 　 其中：免税项目用 14 　 非应税项目用、集体福利、个人消费 15 　 非正常损失 16 　 简易计税方法征税项目用 17 　 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 18 　 纳税检查调减进项税额 19 　 红字专用发票信息表注明的进项税额 20 　 上期留抵税额抵减欠税 21 　 上期留抵税额退税 22 　 其他应作进项税额转出的情形 23 　 反映按照免、抵、退税办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。 附表二（本期进项税额明细）填写关键点 二、进项税额转出额 项目 栏次 税额 本期进项税转出额 13=14至23之和 　 其中：免税项目用 14 　 非应税项目用、集体福利、个人消费 15 　 非正常损失 16 　 简易计税方法征税项目用 17 　 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 18 　 纳税检查调减进项税额 19 　 红字专用发票信息表注明的进项税额 20 　 上期留抵税额抵减欠税 21 　 上期留抵税额退税 22 　 其他应作进项税额转出的情形 23 　 填写主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票信息表》注明的在本期应转出的进项税额。 ★即使红字发票未开具或未取得也需做进项税额转出 附表二（本期进项税额明细）填写关键点 二、进项税额转出额 项目 栏次 税额 本期进项税转出额 13=14至23之和 　 其中：免税项目用 14 　 非应税项目用、集体福利、个人消费 15 　 非正常损失 16 　 简易计税方法征税项目用 17 　 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 18 　 纳税检查调减进项税额 19 　 红字专用发票信息表注明的进项税额 20 　 上期留抵税额抵减欠税 21 　 上期留抵税额退税 22 　 其他应作进项税额转出的情形 23 　 填写本期经税务机关同意，使用上期留抵税额抵减欠税的数额。 适用于即有留抵税款，又有欠税的企业填报 附表二（本期进项税额明细）填写关键点 二、进项税额转出额 项目 栏次 税额 本期进项税转出额 13=14至23之和 　 其中：免税项目用 14 　 非应税项目用、集体福利、个人消费 15 　 非正常损失 16 　 简易计税方法征税项目用 17 　 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 18 　 纳税检查调减进项税额 19 　 红字专用发票信息表注明的进项税额 20 　 上期留抵税额抵减欠税 21 　 上期留抵税额退税 22 　 其他应作进项税额转出的情形 23 　 填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。 正常情况下，留抵税额是不予办理退税的，但根据《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知 》，对国家批准的集成电路重大项目企业因购进