中级财务会计第二章金融资产——货币资金.pdf
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中级财务会计习题2-货币资金和交易性金融资产.doc
第二章 货币资金和交易性金融资产
一、单项选择题
1．国务院颁发的《现金管理暂行条例》，对企业使用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金使用范围的是（ ）。
A．向个人收购农副产品和其他物资的价款
B．各种劳保、福利费支出
C．结算起点以上的支出
D．国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金
2．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（ ）。
A．信用证存款
B．银行本票存款
C．备用金
D．银行汇票存款
3．下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ）。
A．购货方获得的现金折扣
B．购货方获得的商业折扣
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中级财务会计 第二章 货币资金.ppt
本章参考书目：1、《现金管理条例》2、《中华人民共和国票据法》3、《人民币银行结算账户管理办法》4、《支付结算办法》第一节现金现金的管理01020304现金的定义及特征会计上的现金有狭义和广义现金之分。狭义的现金仅指库存现金。05广义的现金包括库存现金、银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段。现金的使用范围与库存现金限额使用范围:两类情况可以使用现金结算。详见教材P28。库存限额：库存现金由银行核定一般：满足一个企业的3天至5天的日常零星开支所需的现金。例外：最长15天01现金的内部控制02实行职能分开原则。03现金收付的交易必须要有合法的原始凭证。04建立收据和发票的领用制度。05加强监督与
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第02章货币资金与交易性金融资产人大财务会计四版详解.ppt
第一节 货币资金 一、货币资金的性质与范围 二、货币资金内部控制制度 三、核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示 四、现金与银行存款管理 五、现金的收付与清查 六、银行存款收付与核对 七、其他货币资金 二、货币资金内部控制制度 （一）定义：内部控制制度指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。 （二）货币资金内部控制制度的五项主要内容： 1、货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责； 2、货币资金收支业务的会计处理程序制度化； 3、货币资金收支业务与会计记账分开处理； 4、货币
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《企业财务会计》项目二 货币资金和交易性金融资产的核算.pptx
企业财务会计
企业财务会计认知货币资金和交易性金融资产的核算应收及预付款项的核算存货的核算固定资产和无形资产的核算项目一项目二项目三项目四项目五项目六项目七项目八项目九项目十长期股权投资和投资性房地产的核算负债的核算所有者权益的核算收入、费用和利润的核算财务报表的编制
项目二货币资金和交易性金融资产的核算
项目导读货币资金和交易性金融资产均为企业的金融资产：货币资金是企业拥有的处于货币状态的资产，其普遍接受性和流动性较强交易性金融资产是企业在二级市场购买的用于近期出售以赚取差价的股票、债券、基金等证券企业会计人员需要掌握货币资金和交易性金融资产的核算内容及核算方法，以便提高企业金融资产管理能力
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第二章 货币资金及交易性金融资产.ppt
第二章 货币资金及交易性金融资产 * ppt课件 第一节 资产概述 一、资产的特征 资产，是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产具有如下特点： 1.资产能够直接或间接地给企业带来经济利益。 2.资产都是为企业所拥有的，或者即使不为企业所拥有，但也是企业所控制的 。 3.资产是企业从过去交易或事项中获得的 。 * ppt课件 二、资产的确认条件 1．与该资源有关的经济利益很可能流入企业。 2．该资源的成本或者价值能够可靠地计量。 * ppt课件 三、资产的分类 (一)资产按流动性分类，分为流动资产和非流动资产。 (
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财务会计第二章货币资金.pptx
第二章货币资金;;第一节库存现金;一、现金的概念;二、库存现金的管理;;;;库存现金限额——
“开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3～5天的日常零星开支所需的库存现金限额。”（第九条）
经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。（第十条）
;;三、库存现金的会计处理;;;举例：借差旅费;举例：职工报销差旅费;;;第二节银行存款;一、银行存款的管理;;;;
;;;;;;;;;;;;;;;二、银行存款业务的会计处理;;;;;;;;;;;
;一、银行汇票存款;;;例7：;二、存出投资款;;本章教学重点与难点;作业：;9、春去
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[第二章货币资金财务会计.ppt
第二章 货币资金 核算 货币资金内容： 库存现金 银行存款 其他货币资金 虽然货币资金都是企业的资产，但存放地点不同，特点不完全一样，所以核算时应通过不同的帐户进行，提供不同的信息。 教学重点与难点： 1.库存现金和银行存款的核算内容和账务处理程序; 2.不同银行结算方式的基本内容和账务处理程序; ◆ 3.其他货币资金的核算内容; ◆ 4.库存现金管理的主要内容以及控制程序. 教学内容： 第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 第一节 库存现金 一、现金的分类： 狭义：库存现金 广
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会计专科（中级财务会计）第二章 货币资金题库大全.doc
试卷第PAGE1页共NUMPAGES1页
会计专科（中级财务会计）第二章货币资金题库大全
姓名:_____________年级:____________学号:______________
题型
选择题
填空题
解答题
判断题
计算题
附加题
总分
得分
评卷人
得分
l答案解析：
对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当待结算凭证到达后在做账务处理。
3、如果“应收账款”科目所属明细账科目中出现贷方余额，应列示的财务报表项目是（）
A应付账款
B预付账款
C预收账款
D其他应收款
答案解析：
“应收账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额，应在资产负债表“预收款项”项目内填列。
4、在
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中级财务会计（第二版）（张俊民）02 第二章 货币资金.ppt
第二章
货币资金
货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
库存现金是指企业拥有的由出纳人员保管的货币；
银行存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金；
其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的货币资金，包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证存款、存出投资款等。
第一节 库存现金
一、库存现金的管理
现金是通用的交换媒介，是非现金资产计量的一般尺度。会计上的现金有狭义和广义现金之分，狭义的现金是指库存现金，即企业财会部门保管的现金，包括纸币、硬币等；
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中级财务会计试题及答案-第二章货币资金.pdf
第二章货币资金
一、单项选择题
一、我国会计核算中的货币资金指的是（）
A.库存现金B.银行存款
C.有价券D.库存现金银行存款其他货币资金
二、不包括在现金利用范围内的业务是（）
A.结算起点以下的零星支出B.向个人收购农副产品
C.支付职工福利费D.支付银行借款利息
3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）
A.现金B.银行存款
C.其他应收款D.其他货币资金
4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，
应事前报经（）审查批准。
A,本企业财务机构负责人B.上级主管部门
C.开户银行D,财税部门
五、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会
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中级财务会计课件第二章货币资金.PPT
例 顺达公司盘点库存现金时，发现盘盈现金100元。 借：库存现金 100 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100 接上例，经调查，该盘盈的100元现金中，有70元为客户多付款，有30元无法查明原因。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100 贷：其他应付款——应付现金溢余款 70 营业外收入 30 例 闽福公司清查库存现金时，发现现金短款60
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中级财务会计东北财大课件第二章货币资金.pptx
货币资金概述货币资金是企业最基本的流动资产，也是企业经营活动中不可或缺的要素。货币资金是指企业可以随时用于支付的现金和存款，包括现金、银行存款和其他货币资金。ppbypptppt
货币资金的定义货币资金是指企业可以随时用于支付的现金和存款。它包括现金、银行存款和其他货币资金，是企业最基本的流动资产。
货币资金的种类货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金。这三种资金形式各有特点，企业需要根据实际情况选择合适的资金形式。
现金现金是指企业库存的各种面值的纸币和硬币，是企业最常用的支付手段。现金可以直接用于支付各种费用，如购买原材料、支付工资、支付税款等。
银行存款银行存款是企业存放在银行的货
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中级财务会计课件第二章 货币资金及应收预付项目.ppt
（1）现金收支业务尽量通过银行结算 （2）实行内部牵制制度 （3）实行内部稽核制度 （1）明确分工，防止由单独一人经办可能发生的弊端； （2）每笔现金收入都应开收款收据； （3）由专人控制收据和销货发票的数量和编号； （4）应及时解款入账。尽可能当天（最晚次日上午）送存银行； （5）必须建立“收据销号”制度 ，收到款项时应由两人会同拆封。 （1）严格控制现金的使用范围 可用现金支付的款项： ——职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其
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《中级财务会计》试题与答案-第二章货币资金.doc
第二章 货币资金
一、单项选择题
1、我国会计核算中的货币资金指的是（ ）
A. 库存现金 B. 银行存款
C. 有价证券 D. 库存现金 银行存款 其他货币资金
2、不包括在现金使用范围内的业务是（ ）
A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品
C. 支付职工福利费 D. 支付银行借款利息
3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（ ）
A. 现金 B. 银行存款
C.
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中级财务会计第二章货币资金习题及答案.doc
中级财务会计.第二章：货币资金
1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）
2现金的管理与核算
现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：
（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（4）各种劳保、福利费