中级财务会计东北财大课件第二章货币资金.pptx

货币资金概述货币资金是企业最基本的流动资产，也是企业经营活动中不可或缺的要素。货币资金是指企业可以随时用于支付的现金和存款，包括现金、银行存款和其他货币资金。ppbypptppt

货币资金的定义货币资金是指企业可以随时用于支付的现金和存款。它包括现金、银行存款和其他货币资金，是企业最基本的流动资产。

货币资金的种类货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金。这三种资金形式各有特点，企业需要根据实际情况选择合适的资金形式。

现金现金是指企业库存的各种面值的纸币和硬币，是企业最常用的支付手段。现金可以直接用于支付各种费用，如购买原材料、支付工资、支付税款等。

银行存款银行存款是企业存放在银行的货币资金，是企业最主要的支付工具。银行存款可以方便地进行资金结算、转账和支付，提高资金周转效率。

其他货币资金其他货币资金是指除现金和银行存款以外的货币资金，主要包括：1.银行汇票、银行本票、支票等可以随时支取的票据;2.信用卡存款;3.备用金;4.可随时用于支付的旅行支票;5.企业在银行的结算户存款。

货币资金的核算货币资金的核算指企业对现金、银行存款和其他货币资金进行登记、核算和监督的过程。企业需要建立健全的货币资金核算制度，确保货币资金的安全、完整和有效利用。

现金的核算现金是指企业库存的各种面值的纸币和硬币。现金的核算是指企业对现金的收付、保管和核算过程。

银行存款的核算银行存款是企业最主要的资金形式，其核算是企业财务管理的重要组成部分。企业需要建立健全的银行存款核算制度，保证银行存款的安全、完整和有效利用，提高资金周转效率。

其他货币资金的核算其他货币资金是指除现金和银行存款以外的货币资金。企业需要对其他货币资金进行登记、核算和监督，确保其安全、完整和有效利用。

货币资金的管理货币资金管理是指企业对现金、银行存款和其他货币资金进行计划、组织、协调和控制的过程。企业需要建立健全的货币资金管理制度，以确保货币资金的安全、完整和有效利用，提高资金周转效率。

现金管理现金管理是指企业对现金的收付、保管和使用进行计划、组织、协调和控制的过程。企业需要建立健全的现金管理制度，以确保现金的安全、完整和有效利用，提高资金周转效率。

银行存款管理银行存款管理是指企业对银行存款的收付、保管和使用进行计划、组织、协调和控制的过程。企业需要建立健全的银行存款管理制度，以确保银行存款的安全、完整和有效利用，提高资金周转效率。

其他货币资金管理其他货币资金管理是指企业对除现金和银行存款以外的货币资金进行计划、组织、协调和控制的过程。企业需要建立健全的其他货币资金管理制度，确保资金的安全、完整和有效利用，提高资金周转效率。

货币资金的内部控制货币资金的内部控制是指企业为了保证货币资金的安全、完整和有效利用，而采取的各项制度和措施。内部控制的目标是防止和发现货币资金的损失、舞弊和错误。

现金内部控制现金内部控制是指企业为了保证现金的安全、完整和有效利用而采取的各项制度和措施。现金内部控制的目标是防止和发现现金的损失、舞弊和错误，提高资金周转效率。

银行存款内部控制银行存款内部控制是指企业为了确保银行存款的安全、完整和有效利用而采取的各项制度和措施。银行存款内部控制的目标是防止和发现银行存款的损失、舞弊和错误，提高资金周转效率。

其他货币资金内部控制其他货币资金内部控制是指企业为了保证其他货币资金的安全、完整和有效利用，而采取的各项制度和措施。内部控制的目标是防止和发现其他货币资金的损失、舞弊和错误。

货币资金的报表列示企业需要将货币资金信息列示在财务报表中，以反映企业财务状况和经营成果。货币资金信息主要列示在资产负债表和现金流量表中，并进行必要的补充说明。

现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出的报表。现金流量表根据现金流入和流出的性质，将企业现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。资产负债表反映了企业拥有的资产，所负的债务以及股东权益，并遵循会计等式：资产=负债+所有者权益。

附注附注是财务报表的重要组成部分，用于对财务报表中列示的项目进行补充说明。附注可以帮助使用者理解财务报表的编制基础、重要会计政策和具体会计处理方法。