会计专科（中级财务会计）第二章 货币资金题库大全.doc

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会计专科（中级财务会计）第二章货币资金题库大全

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题型

选择题

填空题

解答题

判断题

计算题

附加题

总分

得分

评卷人

得分

l答案解析：

对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当待结算凭证到达后在做账务处理。

3、如果“应收账款”科目所属明细账科目中出现贷方余额，应列示的财务报表项目是（）

A应付账款

B预付账款

C预收账款

D其他应收款

答案解析：

“应收账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额，应在资产负债表“预收款项”项目内填列。

4、在款项结算持有的下列票据中，企业应通过“应收票据”科目核算的是（）

A银行汇票

B商业汇票

C支票

D银行本票

答案解析：

应收票据是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

5、企业库存现金的数额，由开户银行根据企业日常零星开支所需的现金核定，一般应满足企业现金周转需要的天数是（）

A1～3天

B3～5天

C5～7天

D7～9天

答案解析：

企业库存现金的数额，由开户银行根据企业3~5天日常零星开支所需的现金核定。

6、下列各l答案解析：

对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。

8、下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的有（）

A外埠存款

B信用卡存款

C银行本票存款

D银行汇票存款

答案解析：

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外部存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款等。

9、按照有关规定，允许企业使用现金的范围包括（）

A职工工资、津贴

B个人劳务报酬

C1000元以下的零星支出

D出差人员必须携带的差旅费

答案解析：

允许使用现金的范围是：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须携带的差旅费；（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定支付现金的其他支出。

10、什么是未达账项？未达账项包括哪些情况?如何确定企业银行存款日记账余额与银行对账单余额两者不一致是由于未达账项造成的？

答案解析：

所谓“未达账项”，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项目。

银行存款的未达账项具体有四种情况：

（1）银行已入账但企业未入账的收入；

（2）银行已入账但企业未入账的支出；

（3）企业已入账但银行未入账的收入；

（4）企业已入账但银行未入账的支出。

对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后，若无记账差错，双方调整后的银行存款余额调节表应该相等；调节后，双方余额如果仍不相符，说明记账有差错，需进一步查对，更正错误记录。

11、

12、简述允许企业使用现金结算的范围。

答案解析：

（1）职工工资、津贴。

（2）个人劳务报酬。

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款

（6）出差人员必须携带的差旅费。

（7）结算起点（1000元）以下的零星支出。

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。