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新会计准则与新所得税法差异分析及其纳税调整新方法(PPT342页).ppt

发布:2018-12-25约5.31万字共342页下载文档
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企业会计准则实施问题专家工作组意见(第二期)中回答; 出租人提供免租期的,承租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他各理的方法进行分摊,免租期内应当确认租金费用;出租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分配,免租期内出租人应当确认租金收入。 【案例分析18】 甲企业2008年5月1日将沿街房租赁给乙企业使用,合同约定,每年的5月1日支付下年度12个月的租赁费12万元。 会计处理: 借:银行存款12 贷:其他业务收入8 预收账款 4 税务处理:根据企业所得税法实施条例第19条:税法应当确认12万元缴纳企业所得税。
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