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等差等比现金流量计算9.ppt
湖南工程职业技术学院 刘灿红 * 第八讲 等差、等比现金流量等值计算 1、 张三于2012年7月参加工作，为了买房，他从当年7月开始每月月底存入银行800元，以后每月递增100元，连续存3年。若存款月利率为2%，问： （1）张三2015年8月1日可从银行取出多少钱？ （2）他平均每月存多少钱？ （3）所有这些存款相当于他当初一次性存入银行多少钱 引例 2、上例中，若第1个月存入银行800元，以后每月以10%的增长比例存钱，月利率为2%，则结果如何？ 1、等差现金流量等值计算 等差现金流量是等额支付现金流量的一种特殊形式，其连续数个计息期的现金流量具有等
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现金流量计算-应用.ppt
王先生为买房准备贷款100万元，贷款年利率6%，10年还清，等额本息还款，他需要每月偿还多少住房贷款？答案：每月还款额=1000000÷（P/A,0.5%,120）=11102元，或=PMT(0.5%,120,1000000,0,)=-11102元假设王先生偿还住房贷款6年后，准备将剩余的贷款一次性还清，他应一次性偿还多少钱（6年后的贷款余额是多少）？住房贷款年利率6%，月利率=6%÷12=0.5%，共还款10年，也即120期6年后应一次性还款（6年后的贷款余额）=11102×（P/A,0.5%,48）=574257元，或=PV(0.5%,12*4,11102,0,)=-472726.69元四
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8-等差等比现金流量计算[精].ppt
湖南工程职业技术学院 刘灿红 * 第八讲 等差、等比现金流量等值计算 1、 张三于2012年7月参加工作，为了买房，他从当年7月开始每月月底存入银行800元，以后每月递增100元，连续存3年。若存款月利率为2%，问： （1）张三2015年8月1日可从银行取出多少钱？ （2）他平均每月存多少钱？ （3）所有这些存款相当于他当初一次性存入银行多少钱 引例 2、上例中，若第1个月存入银行800元，以后每月以10%的增长比例存钱，月利率为2%，则结果如何？ 1、等差现金流量等值计算 等差现金流量是等额支付现金流量的一种特殊形式，其连续数个计息期的现金流量具有等
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现金流量表的计算例题..doc
第四章书上例题5 ： 全部投资现金流量表 单位：万元
序号 项目 计算期 1 2 3 4 5 6 7 1 现金流入 500 600 600 600 840 1.1 销售收入 500 600 600 600 600 1.2 回收固定资产余值 40 1.3 回收流动资金 200 2 现金流出 800 200 351 201 201 201 201 2.1 建设投资 800 200 2.2 流动资金投资 200 2.3 经营成本 100 140 140 140 140 2.4 销售税金及附加
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自由现金流量的计算.doc
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上市公司自由现金流量的计算
1 自由现金流量总论
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§ 1.1 自由现金流量的提出
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自由现金流量（Free Cash Flow, FCF）最早是由美国西北大学拉巴波特（Alfred Rappaport）、哈佛大学詹森（Michael Jensen）等学者于20世纪80年代提出的一个全新的概念。如今它在西方公司价值评估中得到了非常广泛的应用。简单地讲，自由现金流量就是企业产生的在满足了再投资需要之后剩余的现金流量。这部分现金流量是在不影响公司持续发展的前提下可供分配给企业资本供应者的最大现金额。
为自由现金流量概念的提出开思想先河的是美
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3、现金流量表.doc
现 金 流 量 表 2015年度 编制单位：宁波市慈善总会 单位:元 项 目 行次 金额 一、业务活动产生的现金流量： 接受捐赠收到的现金 1 28,443,933.79 收取会费收到的现金 2 提供服务收到的现金 3 销售商品收到的现金 4 政府补助收到的现金 5 1,900,000.00 收到的其他与业务活动有关的现金 6 1,857,005.46 现金流入小计 7 32,200,939.25 提供捐赠或者资助支付的现金 8 33,795,560.41 支付给员工以及为员工支付的现金 9 1,187,425.20 购买商品、接受服务支付的现金 10 支付的其他与业务活动有关的
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4现金流量表.ppt
第14章 现金流量表 第一节 现金流量表概述 一、现金流量表的性质与目的 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。是时期报表，非时点报表。 编制现金流量表的目的：为报表使用者提供企业一定时期现金流入和流出的信息，弥补资产负债表和利润表的不足，以便于报表使用者了解和评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测未来现金流量，提供决策依据。 二、现金流量表的编制基础 编制基础：现金。包括“现金”及现金等价物。 “现金”，指企业库存现金及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
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现金流量表1-2.docx
实务系列课程——现金流量表（一）
主讲老师? 刘荣丽
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第一节? 现金流量表有何用
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一、现金流量表简介
为什么有利润却发不出钱？甚至需要举债度日？因为没有现金支持（赊销）。
过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表,随着企业经营的扩展与复杂化,对财务资讯的需求日见增长,更因许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题,渐渐地报道企业资金动向的现金流量表也获得许多企业经营者的重视,将之列为必备的财务报表。
（一）现金流量表的起源
1971年美国会计准则委员会第19号意见书建议编制财务状况变动表。
1985年颁布的中华人民共和国中外合资经营企业会计制度，规范了我国第一张现金流量表。
1987年
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未来现金流量现值计算举例.ppt
未来现金流量预测及现值计算 中国会计学会 周守华 2006.08.07 未来现金流量预测及现值计算 （主要内容） 一、未来现金流量的现值在新会计准则体系中的运用 二、未来现金流量现值与终值的计算 三、未来现金流量折现率的确定 四、未来现金流量现值计算举例 一、未来现金流量的现值在新会计准则体系中的运用 《企业会计准则——基本准则》规定,会计计量属性包括： 1.历史成本 2.重置成本 3.可变现金净值 4.现值 5.公允价值 在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量； 负债按照预计期限内
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现金流量与资金时间价值计算.ppt
第四章资金时间价值计算与单方案评价次重点识记：现金流量概念、净现金流量概念、现金流量图作图方法及规则，利息、利率概念，利息、利率在工程经济活动中的作用，贴现、贴现率、现值、终值、等年值。应用：名义利率和实际利率的概念和转化。第四章资金时间价值计算与单方案评价3.1现金流量3.1.1现金流量的概念通常用货币单位来计量工程技术方案的得失，我们在经济分析时就主要着眼于方案在整个寿命期内的货币收入和支出的情况，这种货币的收入和支出称之为现金流量(CashFlow)。现金流量包括：现金流入量（CI）如销售收入，回收固定资产余值;现金流出量（CO）如固定资产投资，经营成本；净现金流量（NCF）=现金流入-
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全部现金流量的计算.PPT
项目投资的计算期 项目投资资金的确定及投入方式 投资项目的特点 投资规模较大，投资回收时间较长 投资风险较大 项目投资的次数较少 项目投资决策必须严格遵守相应的投资程序 项目投资的决策程序 投资项目的提出 投资项目的可行性分析 投资项目的决策 投资项目的实施与控制 现金流的概念 确定现金流量的假设 财务可行性分析假设 全投资假设 建设期间投入全部资金假设 经营期间和折旧期间一致假设 时点指标假设 现金流量的作用 第三节 项目投资决策的基本方法 项目投资决策的评价指标 投资利润率、静态投资回收期、动态投资回收期、净现值、净现值率、现值指数、内含报酬率 项目
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现金流量图及等值计算小专题课件.ppt
现金流量图小专题 现金流量、现金流量图 （1）现金流量 （2）现金流量图 描述现金流量作为时间函数的图形，表示资金在不同时间点流入与流出的情况。 4. 现金流标注位置有两种处理方法： 一是工程经济分析中常用的，其规定是建设期的投资在年初，生产期的流出或流入均标在年末； 另一种是在项目财务计价中常用的，无论现金的流入还是流出均标年末。 2.2 资金的等值计算 2.2.1 资金时间价值概念 1 含义：资金在扩大再生产及循环和周转过程中，随着时间的推移，能产生新的价值，其表现就是资金的利息或纯收益。现金流量图中不同时点等额资金价值上的差别
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现金流量与资金等值计算.ppt
5.实际利率、名义利率与连续利率连续利率:计息周期无限缩短（即计息次数m→∞）时得实际利率如“折现”、“贴现”由于资金时间价值的存在，不同时点上的绝对值不同的资金具有相同的经济价值时，称之为资金等值。利用等值的概念，把在不同时点发生的资金金额换算成同一时点的等值金额，这一过程叫做资金等值计算。等值的概念1.3资金等值计算二、资金等值计算基本公式（一）基本参数1.现值（P）2.终值（F）3.等额年金或年值（A）4.利率、折现或贴现率、收益率（i）5.计息期数（n）1234……nFPA……复利终值公式（一次支付终值公式、整付本利和公式）复利现值公式（一次支付现值公式）一次支付类型010203（二）
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02现金流量与资金等值计算概要.ppt
§1 现金流量及其分类 §2 资金时间价值 §3 等值计算及应用 资金时间价值的概念、等值的概念和计算公式 名义利率和实际利率 等值的概念和计算 名义利率和实际利率 §1 现金流量及其分类 将活动方案的物质形态转化为货币形态，为正确计算和评价活动方案的经济效果提供统一的信息基础。 现金流量能够反映人们预想设计的各种活动方案的全貌。 现金流量能够真实揭示经济系统的盈利能力和清偿能力。 折旧的计算 相关文章超链接 （4）等额分付资本回收公式 由： （5）应用举例 【例2-5】每年年末存款20000元，利率10%，求5年末可得款多少？ 则有： 或： 查表可得： 0 1 2
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现金流量表计算公式概要.doc
一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、 销售商品、提供劳务收到的现金
＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
2、 收到的税费返还
＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
3．收到的其他与经营活动有关的现金
＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额