日记账的设置和登记方法课件.ppt

探求新知（一） 探求新知（一） 探求新知（一） 探求新知（二） 探求新知（二） 探求新知（二） * 创设情境 ◆ 2012年1月西王集团发生以下经济业务： 5.31日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款 1 020元，款项已通过银行收妥。 4.31日，从银行提取现金2 000元备用。 3. 15日，以银行存款归还前欠A公司货款60 00。 2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以 现金付讫。 1.2日，采购员交回多余的借款150元。 要求：会计人员根据经济业务内容填制专用记账凭证。 现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证 银行付款凭证 银行收款凭证 角色定位 ◆ 我是西王集团的出纳员，根据收付款凭证应该做哪些工作？怎么做? 日记账 是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账 日记账的设置和登记方法 登记依据 ◆ 现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证 订本式账簿 三栏式账页 格式 号 字 日 月 余额 贷 借 对应科目 摘要 凭 证 年 现金日记账 2012 1 1 期初余额 2 000 2 现收 1 其他应收款 150 2 现付 1 交回多余借款 预借差旅费 其他应收款 600 本日合计 150 600 1 550 1 1 31 银付 2 提取现金 银行存款 2 000 本日合计 2 000 3 550 本月合计 2 150 600 3 550 填制收付款凭证中现金、银行存款的对方科目 简要叙述业务内容 根据收付款凭证中合计金额填写 逐日结出余额 收付款凭证的日期 收付款凭证的编号 每日终了计算借贷方合计，并结出当日余额，与实有数核对，做到日清日结。 ◆ 1 现金日记账是（ ）人员按照经济业务发生的（ ）顺序，根据（ ）和（ ） 以及提取现金的（ )，（ ）进行登记的账簿,每日工作终了 结出余额与库存现金核对，做到（ ）。 出 纳 时 间 先 后 现 金 收 款 凭 证 现 金 付 款 凭 证 银 行 存 款 付 款 凭 证 逐 日 逐 笔 ◆ 日 清 日 结 实 战 练 习 西王集团2012年4月1日现金日记账期初余额9 000元， 4月3日根据发生的经济业务填制记账凭证如下： 500 管理费用 付办公用品费 现付2 3 4 2 500 库存商品 付农副产品款 现付3 3 4 应付职工薪酬 其他应收款 借方科目 1 000 发放生活补助 现付4 3 4 2 000 李丹 预支差旅费 现付1 3 4 日 月 金额 明细科目 摘要 凭证号数 2012年 付款凭证 收款凭证 主营业务收入 贷方科目 700 收取零星货款 现收1 3 4 日 月 金额 明细科目 摘要 凭证号数 2012年 贷方科目：库存现金 借方科目：库存现金 实 战 练 习 号 字 日 月 余额 贷 借 对应科目 摘要 凭 证 2012年 现金日记账 4 1 期初余额 9 000 3 现付 1 预借差旅费 其他应收款 2 000 3 现付 2 购买办公用品 管理费用 500 3 现付 3 支付货款 原材料 2 500 3 现收 1 销售零星商品款 主营业务收入 700 3 现付 发放困难补助 应付职工薪酬 1 000 4 本日合计 700 6 000 3 700 订本式账簿 三栏式账页 ◆ 银行存款收款凭证 银行存款付款凭证 现金付款凭证 登记依据 格式 ◆ 银行存款日记账 结算凭证 字号 号 字 日 月 余额 贷 借 对应科目 摘要 凭 证 年 单独列出每项存款收付所依据的结算凭证种类和号数 定期与银行对账单逐笔核对 号 字 日 月 余额 贷 借 对应科目 摘要 凭 证 年 库存现金日记账 ◆ 银行存款日记账 2 000 库存现金 现支** 提取现金 2 银付 31 13 020 2 000 11 020 本日合计 转支 ** 电汇 ** 结算 凭证 字号 号 字 4 000 6 000 本日合