2021特种日记账的设置和登记.docx

特种日记账的设置和登记 特种日记账的设置和登记特种日记账是专门用来登记某一种经济业务的日记账。常见的特种日记账有库存现金日记账、银行存款日记账、购货日记账、销货日记账等。其中所有经济单位都应设置的特种日记账是库存现金日记账和银行存款日记账。库存现金日记账登记方法如下：每日终了，应分别计算当日现金收入和支出的合计数，并结出本日的余额，计入“余额”栏，同时将余额与库存现金核对，即通常所说的“日清”。如账款不符，应查明原因，并记录备案。月终，同样要计算本月库存现金收入、支出的合计数，并结出本月末余额，这项工作，通常称为“月结”。例：A公司2021年8月30日和31日发生的库存现金收付业务如下：1、30日，开出现金支票，提取现金42021元。记账凭证编号为银付字124号。编制会计分录如下：借：库存现金42021贷：银行存款420212、30日，零售甲产品10件，单价351元。记账凭证编号为现收字093。编制会计分录如下：借：库存现金3510贷：主营业务收入35103、30日，收到Ｇ公司支付设备租金4400元，记账凭证编号为现收字094号。编制会计分录如下：借：库存现金4400贷：其他业务收入44004、30日，支付本月职工工资42021元，记账凭证编号为现付字104号。编制会计分录如下：借：应付职工薪酬42021贷：库存现金420215、30日，销售科领用备用金4000元，记账凭证编号为现付字105号。编制会计分录如下：借：其他应收款4000贷：库存现金40006、31日，出纳员李丽赔付前一天现金短款40元，记账凭证编号为现收字095号。编制会计分录如下：借：库存现金40贷：其他应收款407、31日，出租设备给H公司使用，收到H公司租入设备的押金600元，记账凭证编号为现收字096。编制会计分录如下：借：库存现金600贷：其他应付款6008、31日，收到职工姚某还回的借款400元，记账凭证编号为现收字097号。编制会计分录如下：借：库存现金400贷：其他应收款4009、31日，向银行送存库存现金业务4510元，记账凭证编号为现付字106号。编制会计分录如下：借：银行存款4510贷：库存现金4510根据上述会计凭证登记库存现金日记账，格式和内容如表所示。表库存现金日记账（三栏式）银行存款日记账登记方法如下：1、支票号数栏：所记录的经济业务如果是以支票结算的，应在栏内填明支票的种类（现金支票和转账支票）和号码，以便与开户银行对账。2、收入、支出栏：是指银行存款实际收付金额。每日结束后，应分别计算本日银行存款的收入合计数和支出合计数，并结算出余额，计入“余额”栏，做到日清。银行存款日记账需要定期与银行对账单进行核对，以保证银行存款日记账记录的正确性。月终，应计算出银行存款全月的收入合计数和支出合计数，并结算出月末余额，进行月结。例：A公司8月初银行存款日记账期初余额为420210元，8月发生如下经济业务：1、8月3日，公司开出转账支票一张，金额100000元，支付上月赊购材料款，记账凭证编号为银付字001号，支票号59。编制会计分录如下：借：应付账款100000贷：银行存款1000002、8月5日，开出现金支票，提取现金42021元备发放工资，记账凭证编号为银付002号，支票号26。编制会计分录如下：借：库存现金42021贷：银行存款420213、8月11日，收到上月赊销货款58500元，记账凭证编号为银收字001号。编制会计分录如下：借：银行存款58500贷：应收账款585004、8月11日，出售积压材料600000元，收到转账支票一张。记账凭证编号为银收字002号。编制会计分录如下：借：银行存款600000贷：其他业务收入6000005、8月12日，兑付到期商业承兑汇票，票款金额291720元，记账凭证编号为银付字003号，支票号为60号，编制会计分录如下：借：应付票据291720贷：银行存款2917206、8月12日，开出转账支票支付购入材料款23400元。记账凭证编号为银付字004号，支票号61号。编制会计分录如下：借：在途物资23400贷：银行存款234007、8月13日，公司取得3个月短期借款202100元，记账凭证编号为银收字003号。编制会计分录如下：借：银行存款202100贷：短期借款2021008、8月14日，将1800元库存现金送存银行。记账凭证编号为现付字024号。编制会计分录如下：借：银行存款1800贷：库存现金18009、8月14日，收到上月销货款468000元，记账凭证编号为银收字004号。编制会计分录如下：借：银行存款468000贷：应收账款46800010、8月20日，支付上月赊购材料价