0502出纳日记账的格式及登记方法.ppt

主讲人：池润莲;第二节 出纳日记账的格式和登记方法; 现金日记账是由出纳人员根据现金收款凭证、现金付款凭证和提取现金时的银行付款凭证，按时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。通过登记现金日记账，可以逐日反映现金收入、付出和结存情况，加强对现金收付的监督和管理，便于与实际库存现金核对，以保证账实相符。 ; 现金日记账一般采用订本式账簿，账页采用“三栏式”即“收入”（借方）、“付出”（贷方）和“结存”三栏。 ;（一）现金日记账的格式; 现金日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏，根据已加盖“现金收讫”和“现金付讫”的收付款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登记。“收入”栏根据现金收款凭证收入的金额登记，“付出”栏根据现金付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本日收付发生额及余额，并将余额与实际库存现金核对，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发生额及余额，并与现金总账核对，以保证账账相符。;（2）为了使账簿记录保持清晰、持久，便于长期查阅、防止涂改，在登账时，必须用蓝黑、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。红色墨水只能在结账、划线、改错、冲账时使用。书写的字迹须清晰、工整，不得潦草。; 新世纪有限公司2008年12月1日现金日记账余额为3500元，12月份发生下列现金收付业务： 1、12月4日，厂部采购员张华出差预借差旅费1500元，以现金支付。编制会计分录： 借：其他应收款—张华 1500 贷：库存现金 1500 2、6月10日，从银行提取现金45000元。编制会计分录： 借：库存现金 45000 贷：银行存款 45000 ;3、6月10日，以现金支付职工工资45000元。编制会计分录： 借：应付职工薪酬 45000 贷：库存现金 45000 4、6月12日，以现金支付厂部办公用品费180元。编制会计分录： 借：管理费用 180 贷：库存现金 180 5、6月25日，张华出差回来，退回现金200元（其余款项尚未报销）。编制会计分录： 借：库存现金 200 贷：其他应收款 200 ;6、6月28日，销售2件产品，买价300元，增值税51元，共收现金351元。 借：库存现金 351 贷：主营业务收入 300 应交税费—应交增值税（销项税额） 51 根据上面会计分录，逐日逐笔登记现金日记账。并结出本月合计和本年合计，并利用上节课知识，结转下年。 ;一、现金日记账的格式和登记方法;银行存款日记账是由出纳人员根据银行收款凭证、银行付款凭证和超过库存现金限额送存银行的现金付款凭证，按时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。通过登记银行日记账，可以加强对银行存款的监督和管理，可以逐日反映银行存款的增减变动和结存情况，也便于与银行对账单核对，以保证账实相符。;银行日记账一般采用订本式账簿，账页采用“三栏式”即“收入”（借方）、“付出”（贷方）和“结存”三栏。其格式与现金日记账格式相同。;二、银行存款日记账的格式和登记方法;银行存款日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏，根据已加盖“银行收讫”和“银行付讫”的收付款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登记。“收入”栏根据银行收款凭证收入的金额登记，“付出”栏根据银行付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本日收付发生额及余额，以便掌握每日银行存款的结存数，并定期与银行转来的对账单核对，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发生额及余额，并与总账核对，以保证账账相符。银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。 ;新世纪公司12月份发生有关经济业务如下（期初余额1000000元） 1、4日，从银行划款25万元，向开户行申请签发银行汇票，以赴外地采购设备。 2、8日，向红利公司购入设备一台，价款24.8万元，用银行汇票支付，设备投入生产。 3、8日，上述银行汇票向红利公司购入设备后的余额2000元，转回基本存款户。 4、10日，出售产品一批，价款6000元，增值税1020元，收到银行本票一张，面额为7020元，送存银行，并收到回单。 ;5、12日，开出支票购入甲材料一批，价款1万元，增值税额1700元，材料尚未收到。 6、15日，收到客户S用于归还