衡阳市艺丰建筑装饰有限公司应付账款管理制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1衡阳市艺丰建筑装饰有限公司简介1

2衡阳市艺丰建筑装饰有限公司现有的应付账款管理制度1

2.1应付账款事前准备流程1

2.2艺丰建筑装饰有限公司采购形式1

2.3应付账款的支付流程2

3衡阳市艺丰建筑装饰有限公司应付账款管理制度中存在的问题3

3.1付款业务账务处理不一致3

3.2支付不及时3

3.3供应商管理不当3

4衡阳市艺丰建筑装饰有限公司应付账款管理制度优化设计4

4.1供应商管理的优化设计4

4.2应付账款事前控制优化设计4

4.3应付账款风险控制优化设计6

5总结7

参考资料8

湖南商务职业技术学院毕业设计

衡阳市艺丰建筑装饰有限公司应付账款管理制度

优化设计

1衡阳市艺丰建筑装饰有限公司简介

衡阳市艺丰建筑装饰有限公司成立于2019年11月21日,其注册资本为200

万元人民币，超过了47%的湖南省同类型企业，实缴资本200万元整。法定代表

人为董国兵，公司地址处于湖南省衡阳市衡山县开云镇衡山大道,所属行业为房

屋建筑装饰、装修和其他建筑业,经营范围包括:室内外设计、装修及施工;建筑

材料销售。

2衡阳市艺丰建筑装饰有限公司现有的应付账款管理制度

2.1应付账款事前准备流程

公司经营范围较为广范，所需要的材料基本上以建筑施工业所需为主，供应

商数量比较多且杂。而且每种原材料的需求量大，因此公司在采购时会制定特定

的流程。一般是由采购员按照规定的程序办理采购和付款等业务，并在与付款和

采购有关环节设置与之有关的记录、填制相关凭证，完善公司采购登记制度，完

成相关核对工作。当原材料到达公司后由员工验收并质检（不合格的货品需要退

货处理），核对无误后由入库员入库并填制入库单，最后交由财务结算货款。

2.2艺丰建筑装饰有限公司采购形式

衡阳市艺丰建筑装饰有限公司物资需求部门按照公司的生产或经营实际需求

填写请购单。采购员接受已经核实的请购单然后根据销售计划和请购单制定采购

计划，采购计划中需要包括：采购条件（付款的条件、最低配送量、配送的方

式、退货的条件等等）、进货工厂和进货时间、商品的类别、金额、数量等。并

通过对候选供应商进行议价，询价，比价三个方面进行比较依优质低价原则选出

最合适的供应商下单。完成后制作订单和合同并签订，货物到达后由专人验收质

检确认无误后交货并由仓储部门办理入库手续并填制入库单。库管员按已办妥的

请购单，送货单整理汇总。采购员根据库管员提供的相关资料进行对账，到财务

部办理付款手续，财务部出纳人员核实采购账单和入库单等相关资料确认无误后

付款。

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采购计划下单供货

采购账单入库单验收

核实账单付款

图1采购流程图

2.3应付账款的支付流程

衡阳市艺丰建筑装饰有限公司应付账款的支付管理制度包括：原材料入库后

由仓储部门验收及时填好入库单并交由采购部，采购部门根据供应商报价和采购

合同向财务部门提出付款申请。财务部门人员审核付款申请，确保发票信息准确

无误，符合合同约定还要对相关单据进行核对，如：入库单，采购订单等。当核

对无误后填制相关记账凭证再交给财务部经理进行查验审核，审核无误后交由出

纳人员付款并填制相关付款凭证，最后采购人员及时提醒供应商核对款项。

采购人员提出付款申

仓库验收