2024《S科技股份有限公司应付账款管理优化方案》4600字.docx

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S科技股份有限公司应付账款管理优化方案

目录

TOC\o1-2\h\u一、高斯贝尔数码科技股份有限公司 3

（一）公司简介 3

（二）公司应付账款管理制度简介 4

二、高斯贝尔数码科技股份有限公司应付账款管理存在的问题 6

（一）应付账款过高导致企业信用下降 6

（二）财务入账时间不及时 7

（三）应付账款信息沟通不完善 7

三、高斯贝尔数码科技股份有限公司应收账款管理方案优化设计 8

（一）建立对应付账款周转率指标的考核制度 8

（二）提高时间流程灵活性 8

（三）制定合理的应付账款沟通程序 10

四、总结 11

参考文献 13

引言

应付账款可以看作是一种免息形式的短期贷款，公司因购买原材料和半成品应付暂时未付的款项，应付未付便于公司后期的联系和调货换货。应付账款的存在让企业间的日常交往多了一份保障，若出现产品质量问题，能够及时进行协商沟通，若没有应付账款可能联系起来会拖延时间，效率不高，甚至出现联系不上的问题。合理利用外部资金，做到既有效利用外部资金带来收益，又不影响公司的声誉，做到一举两得。对应付账款的妥善管理，不仅有助于企业日常经营活动的更好开展，还有助于企业对到期债务做到及时偿还。

一、高斯贝尔数码科技股份有限公司

（一）公司简介

高斯贝尔数码科技股份有限公司成立于2001年8月23日,注册资金1615万元,公司总部位于湖南省\t/item/%E9%AB%98%E6%96%AF%E8%B4%9D%E5%B0%94%E6%95%B0%E7%A0%81%E7%A7%91%E6%8A%80%E8%82%A1%E4%BB%BD%E6%9C%89%E9%99%90%E5%85%AC%E5%8F%B8/_blank郴州市苏仙区高斯贝尔产业园，主要从事数字电视软硬件产品的研发、生产、销售，研发团队由众多业内专业人士组成，技术开发和工艺改进经验丰富。经过十余年的持续研发，公司在多个领域取得一系列国内先进或领先水平的科技创新成果。公司秉承“科技服务大众”的经营宗旨，以超前的思维和现代化的经营理念，引领中国数字视频产业的发展潮流。

（二）公司应付账款管理制度简介

1.应付账款管理流程

（1）总体业务流程分析

因业务流程具有较高的相似性，本文将以采购类业务流程为例，说明高斯贝尔数码科技股份有限公司的应付账款管理流程。

高斯贝尔数码科技股份有限公司使用SAP系统对采购类业务进行统一管理。具体流程为：请购审批完毕后生成请购单，集团采购人员及区域采购人员以此为依据生成采购入库，并在收到发票后生成采购发票，采购人员审核后生成付款申请传递SAP系统生成采购应付单，应付单生成电子发票单，应付单生成付款单后，付款结算。

除特殊情况外，采购应付单一般不生成凭证；而需要发票的业务会通过发票单生成凭证，将业务归集到成本、费用的科目。一般借记固定资产过渡科目、生产成本、销售费用、管理费用、制造费用、应交税费等，贷记应付账款。当应付单通过审核可拉单支付时，系统会以应付单为依据生成付款单，在支付结算后自动生成凭证。付款环节的凭证一般为借记应付账款，贷记银行存款。

（2）发票单及应付单管理流程分析

首先，当一笔业务发生时，地方相关人员需根据业务内容及相关信息在对应的信息系统中生成电子应付单据，并在影像系统上传审核所需材料；如果是按照集团规定需要发票的业务，系统会根据应付单信息自动生成电子发票单，地方相关人员在收到发票单后，可根据发票单内容及集团规定对自动生成的电子发票单进行部分信息的修改及完善，并使用影像系统上传发票单实物影像。其次，在生成应付单及发票单并由地方人员确认后，地方信息系统将电子单据分别汇集到集团财务共享中心总部应付业务组SAP系统的应付单据池及发票单据池中，由初核人员无差别提取并根据集团发文及审核指引进行初次审核。若审核出问题单据，则驳回地方系统，由地方工作人员根据驳回意见修改相关信息或电子影像后重新提交到原初核人员处重新审核；若初次审核通过，则单据汇入复核单据池中，由复核人员无差别提取并审核，若复核时发现问题单据，则驳回原初核处，由初核人员驳回到地方系统，直到完全无误后重走审核流程。最后，若应付单与发票单均审核无误，则进入拉单付款程序，为对应业务支付相应款项。

（3）账务调整单及业务调整单管理流程分析

高斯贝尔数码科技股份有限公司应付管理部门在每月的某一特定日期会制作账务调整单及业务调整单，用以调整临时变更或审核有误的业务，从而保障财务报表的真实性。

首先，如果存在因不可抗力因素而带来的地方项目临时调整业务相关信息、已上报财务数据有误审核失误且没有及时驳回的情况时，为了及时更正错误信息及数据，会将该类业务信息汇总