财务应付账款管理制度.docx
财务应付账款管理制度
目录
一、总则与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
（一）目的与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
（二）适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
（三）基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
（四）管理责任．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
二、应付账款管理流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
（一）采购与验收．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
（二）确认与计量．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
（三）支付与记录．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
（四）分析与控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
三、供应商管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
（一）供应商选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
（二）供应商评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
（三）供应商合作与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
（四）供应商激励与评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
四、应付账款预算与计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
（一）预算编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
（二）计划执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
（三）预算调整与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
（四）预算考核与奖惩．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
五、应付账款风险控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
（一）信用风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
（二）市场风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
（三）操作风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
（四）法律风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
六、应付账款信息系统建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
（一）系统需求分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
（二）系统设计与开发．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
（三）系统测试与部署．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
（四）系统维护与升级．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
七、内部审计与监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
（一）审计目标与范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
（二）审计程序与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
（三）审计报告与整改．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
（四）审计档案管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
八、附则与附件．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
（一）附则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
（二）相关表格与模板．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．