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2024年应付账款管理制度范本

一、目的

1、规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用

性，符合公司整体的日常管理规定要求。

2、规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款

管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。

二、适用范围本规范适用于公司的设备、工具、成型软件和固定

资产(不含公司长期代理产品)等采购的控制。

三、定义

1、供应商:是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他

组织。

2、抽货检验标准:此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由

技术部门或其他相关权责部门编写交采购中心汇总成册。

3、货物检验报告:是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所

采购货物给出验收报告和处理意见。

4、无票应付款:采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应

商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务

部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款

构成了公司资产负债表上的应付账款。

四、物资采购报销流程

1、物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”

经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”

并进行采购。

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2、凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样

品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。

3、物资采购返回单位，须经物资使用部门(库房管理人员)核实、

验收签字，出具“入库单”。

4、物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。

5、物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可

借款，执行借款流程;物资采购完毕，需及时报销。

6、物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。

7、凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，

应一律拒绝支付。

五、应付账款入账程序

(一)、有票应付款

1、财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审

核，即“三单符合”审核。

2、三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委

托加工单等组成的合同单据。

第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。

第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的

收货单据。

3、务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会

计复核、批准程序入账。

4、有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。

(二)无票应付款

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1、仓库管理员在收到供应商的合格来货(经检验合格)后，填写入

库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入

库。

2、财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。将无票入库货

物作为暂估入库进行核算。

3、对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及

时与采购部联系并跟踪。

(三)应付账款

1、供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过

“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方

可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。

2、财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立

即通知商务部和物流部门。商务部应及时与供应商联系处理，并在一

周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符的情

况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。

3、对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警

告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。

4、生产部门应在每月____日前将供应商的质量退货及向供应商索

赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。

5、任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及

相关人员的书面批准。这些依据应附在相应的调整凭证后。

6、更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财

务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。

六应付账款账龄分析