广州开发区2006年度涉外企业所得税汇算清缴辅导材料三.doc

广州开发区2006年度涉外企业所得税汇算清缴辅导材料 图2.1 新建企业报表界面 在报表数据填录界面，逐一填录各申报报表及其相关数据； 图2.2企业报表数据录入界面 检查核实相关报表数据的准确性； 图2.3 报表数据检测参考信息界面 输入软件授权码； 图2.4 授权代码功能选项 图2.5 授权代码录入界面 通过功能打印需要进行纸质申报的报表； 通过功能生成申报数据，同打印出的申报报表一同交付给主管税务机关。 我已经有以前的申报数据文件，需要每年都是通过“新建申报”的方式建立报表么？ 如果用户已有以前年度的申报数据文件，除可以通过“新建申报”功能建立当前年度的申报文件之外，用户还可以通过“复制信息到新报表”的功能来建立当前年度申报数据文件。 当用户通过“复制信息到新报表”功能建立当前年度报表的时候，用户以前年度报表数据中的基本信息和可供结转的历史盈亏等各项数据将可以在新报表中自动生成而不需要重复录入。 通过“复制信息到新报表”功能的过程中注意需要将以前版本数据中不具备的一些基本信息进行相应的补录。 企业基本信息中各条目有何需要注意的事项说明？ 在用户进行“新建申报”、“复制信息到新报表”以及修改“企业基本信息”界面，用户均可填录或修改企业的基本信息。针对企业基本信息中一些容易出现疑问的数据条目情况说明如下： 纳税人识别号： 填录税务登记证上标准的15位纳税人识别号，需要申报填录多份同一年度申报报表的企业，第一份申报报表使用原15位纳税人识别号，从第二份申报数据文件开始在原纳税人识别号后依次加挂“-1”、“-2”……标识。 征收管理码： 纳税人的征收管理码，一般为税务登记证上的电脑编码。 报表年度： 当前所得税汇算清缴申报报表数据年度。 外资区域： 企业主要外方投资的外资区域。如企业为港澳台投资企业，请选择对应的港澳台区域，如企业为非港澳台投资企业，请选择企业外方投资中非港澳台方的最大投资方区域。如企业最大投资方为两方或两方以上，请填录批准设立本企业批文信息中登记信息靠前的一方。 经济类型： 外商投资企业和外国企业的经济性质代码，外商投资企业和外国企业仅采用了经济性质代码为全部经济性质代码中2XX部分和3XX部分的代码，其中“250”和“350”代码下包括更为详细的几种类型。2XX系列代码和3XX系列代码具有相互对应的关系，但是，2XX系列代码为港澳台商投资企业的专用代码，3XX系列的代码为非港澳台商投资企业的代码，用户在进行相应选择时需要根据本企业的港澳台性质进行区分选择。“200”、“300”、“250”和“350”代码不能进行直接选择，用户需要选择这些代码下更为详细条目。 经济行业： 根据 GB/T 4754-2002 中外商投资企业和外国企业所涉及的18类行业代码，用户需要选择到最为详细的条目代码才可以进行相应的确认。 在2007版本的软件中，企业年度申报表中的财务决算报表的类型将根据企业的经济行业属性进行自动选择。 开业时间： 填写企业开始生产、经营的时间。 开始获利年度： 填写进入获利期的开始获利的年度，需要填写获利年度的4位年度数据。如企业为2005年度进入获利期，请填写“2005”。未进入获利期的企业，请填写“0”。 包含分支机构： 如果企业为汇总合并申报类的企业，请选中该选项。汇总合并申报的企业将需要在报表填录界面填写维护相应的各汇总合并申报机构的信息数据和A10系列的报表。对于非汇总合并申报的企业，不需要进行上述数据维护和填写A10系列的报表。 内资转外资企业： 内资企业通过境外融资或者上市转变为外资企业的，请选中该选型。对于内资企业通过境外融资或者上市转便为外资企业的情况，还需要填写进行上述转变的年度，该项目请填写4位的年度数据。 企业类型： 企业的征收方式，分为A类按实查账征收方式和B类核定征收方式。A类包含B类申报报表方式针对部分特殊企业，如企业需要采用A类包含B类申报报表数据的方式请首先获得主管税务机关的确认和认可。 针对采用B类核定征收类型的企业，还需要选择相应的核定征收方式。 是否上市公司信息： 根据企业是否上市的情况分别选择“非上市公司”、“上海证交所上市”、“深圳证交所上市”或“境外证交所上市”几种情况。 企业所得税税率信息： 企业当年所得税税率的信息情况，在所得税税率情况界面下，用户需要按照如下步骤进行相应的选择和操作： 确认企业所得税适用税率，对于非30%税率的企业，还需要选择对应享受该减低税率的政策条目。 图4.1 企业所得税适用税率选择界面 选择当年是否享受企业所得税减免，对于享受减免的企业，需要选择对应的减免情形和对应更为详细减免政策条目。3.如果企业当年享受减免，请选择相应的减免优惠类型和减免优惠所处的年度以及减免税的相关批文信息。 图4.2 企业所得税减免情况选择和维护界面 4.上