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实用性强的2025年税法考试试题与答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪个税种属于流转税？
A.个人所得税
B.增值税
C.资源税
D.财产税
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？
A.税收滞纳金
B.非公益救济性捐赠
C.工资薪金支出
D.职工福利支出
3.下列哪个行为属于偷税？
A.未按照规定申报纳税
B.按照规定申报纳税，但实际缴纳的税款少于应纳税款
C.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
D.以上都是
4.我国个人所得税的税率结构主要包括哪两种？
A.比例税率和超额累进税率
B.固定税率和超额累进税率
C.比例税率和超额累进税率和累进税率
D.超额累进税率和累进税率
5.下列哪个税种属于财产税？
A.房产税
B.土地增值税
C.契税
D.车船税
6.下列哪个税种属于资源税？
A.资源税
B.环境保护税
C.增值税
D.个人所得税
7.下列哪个税种属于行为税？
A.印花税
B.增值税
C.资源税
D.个人所得税
8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？
A.银行贷款利息支出
B.广告费用支出
C.非广告性质赞助支出
D.研发费用支出
9.下列哪个税种属于消费税？
A.烟草消费税
B.酒精消费税
C.财产税
D.个人所得税
10.下列哪个税种属于地方税？
A.个人所得税
B.增值税
C.资源税
D.城市维护建设税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于税收违法行为？
A.逃避税务机关检查
B.拖欠税款
C.隐匿应税收入
D.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
E.纳税人未按照规定设置账簿
2.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.无住所但在中国境内居住满一年的个人
D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人
E.外国公民
3.下列哪些收入属于个人所得税的应税收入？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.股息、红利所得
E.特许权使用费所得
4.下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.银行贷款利息支出
B.职工福利支出
C.非广告性质赞助支出
D.捐赠支出
E.研发费用支出
5.下列哪些情形下，税务机关有权核定纳税人应纳税所得额？
A.纳税人未按照规定设置账簿
B.纳税人提供的账目资料不能准确反映其收入、支出情况
C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由
D.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由
E.纳税人未按照规定进行纳税申报
6.下列哪些税种属于企业所得税的税前扣除项目？
A.税收滞纳金
B.非公益救济性捐赠
C.工资薪金支出
D.职工福利支出
E.研发费用支出
7.下列哪些税种属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.提供交通运输服务
8.下列哪些税种属于营业税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.提供交通运输服务
9.下列哪些情形下，税务机关有权采取税收保全措施？
A.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款
B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由
C.纳税人提供的担保不符合法定条件
D.纳税人未按照规定设置账簿
E.纳税人提供的账目资料不能准确反映其收入、支出情况
10.下列哪些税种属于关税的征税范围？
A.进口货物
B.出口货物
C.保税货物
D.运输工具
E.邮政包裹
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，所有的费用都可以税前扣除。（）
2.个人所得税的税率是固定的，不分级次。（）
3.纳税人未按照规定进行纳税申报，属于偷税行为。（）
4.资源税的征收对象是所有自然资源。（）
5.印花税是对各类凭证征收的一种税。（）
6.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事商品销售和劳务提供的企业和个人。（）
7.企业在计算应纳税所得额时，公益性捐赠支出可以全额税前扣除。（）
8.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的外国公民。（）
9.税务机关在执行税收保全措施时，可以采取查封、扣押、冻结措施。（）
10.企业在计算应纳税所得额时，研发费用支出可以加计扣除。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人认定标准。
2.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并列举至少三项。
3.简要说明个人所得税的征收