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对策2025年税法考试的实用试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购入固定资产，发生的进项税额可以在当期抵扣的是：
A.购入固定资产的增值税专用发票
B.购入固定资产的普通发票
C.购入固定资产的收据
D.购入固定资产的银行转账凭证
3.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的居民企业之间的技术服务收入
4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.税收滞纳金
B.符合条件的广告费和业务宣传费
C.符合条件的研发费用
D.符合条件的职工福利费
5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
6.个人购买商业健康保险，下列哪项可以税前扣除？
A.年度内购买的商业健康保险
B.年度内累计购买的商业健康保险
C.一次性购买的商业健康保险
D.无需任何条件，均可税前扣除
7.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人
B.出口货物的单位
C.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人
D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务等单位和个人
8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本、费用在税前扣除？
A.符合条件的广告费和业务宣传费
B.符合条件的研发费用
C.符合条件的职工福利费
D.符合条件的罚款和滞纳金
9.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.符合条件的广告费和业务宣传费
B.符合条件的研发费用
C.符合条件的职工福利费
D.符合条件的罚款和滞纳金
10.下列哪项不属于个人所得税的税前扣除项目？
A.符合条件的专项附加扣除
B.符合条件的子女教育支出
C.符合条件的继续教育支出
D.符合条件的商业健康保险支出
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在增值税纳税申报时，应当报送以下哪些资料？
A.增值税专用发票
B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的普通发票
C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的普通发票
D.增值税纳税申报表
E.增值税会计核算报表
2.下列哪些情形下，增值税纳税人可以申请延期申报？
A.生产经营活动受到自然灾害影响
B.生产经营活动受到突发事件影响
C.因特殊原因无法按期办理申报
D.纳税人因故无法亲自办理申报
E.纳税人委托代理人办理申报
3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？
A.符合条件的广告费和业务宣传费
B.符合条件的研发费用
C.符合条件的职工福利费
D.符合条件的罚款和滞纳金
E.符合条件的捐赠支出
4.个人所得税的纳税义务人包括以下哪些？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.无住所而在中国境内居住满一年的个人
D.无住所而不在中国境内居住或者居住不满一年的个人
E.中国境外个人
5.下列哪些收入属于个人所得税的应税收入？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
E.其他所得
6.企业在申报企业所得税时，应当提供的资料包括以下哪些？
A.企业所得税纳税申报表
B.财务会计报表
C.纳税人身份证明
D.企业所得税完税凭证
E.企业所得税减免税证明
7.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？
A.符合国家产业政策的企业
B.符合国家区域发展战略的企业
C.符合国家创新驱动发展战略的企业
D.符合国家节能减排政策的企业
E.符合国家对外经济合作政策的企业
8.个人在计算个人所得税时，可以享受以下哪些专项附加扣除？
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息
E.住房租金
9.下列哪些情况下，增值税纳税人可以享受即征即退政策？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的销售额达到一定比例
B.出口货物的销售额达到一定比例
C.符合国家产业政策的企业
D.符合国家区域发展战略的企业
E.符合国家创新驱动发展战略的企业
10.下列哪些费用属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购进货物
E.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务等
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳