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实用攻略2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买低值易耗品的增值税
D.购买交通运输服务的增值税
3.企业进口货物，下列关于关税的计算方式正确的是？
A.以进口货物成交价格为基础的关税完税价格
B.以进口货物成交价格加上关税的关税完税价格
C.以进口货物成交价格减去关税的关税完税价格
D.以进口货物成交价格减去增值税的关税完税价格
4.下列关于企业所得税的税前扣除项目，说法错误的是？
A.企业发生的合理工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
B.企业发生的职工福利费支出，超过规定标准的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除
C.企业发生的业务招待费支出，超过规定标准的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除
D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
5.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列关于超额累进税率的特点，说法错误的是？
A.税率随所得额的增加而递增
B.税率档次固定，不随所得额变化
C.所得额越高，税率越高
D.所得额越低，税率越低
6.下列关于增值税专用发票的开具要求，说法错误的是？
A.专用发票应当一次性开具
B.专用发票应当加盖发票专用章
C.专用发票应当按照规定的格式开具
D.专用发票可以分次开具
7.下列关于营业税改征增值税的试点范围，说法错误的是？
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.增值税免税人
D.增值税代收代缴人
8.下列关于企业所得税的征收方式，说法错误的是？
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.查账征收和查定征收
9.下列关于个人所得税的征收方式，说法错误的是？
A.查账征收
B.定率征收
C.定额征收
D.查账征收和定率征收
10.下列关于税收征收管理法的规定，说法错误的是？
A.税务机关有权对纳税人进行税务检查
B.纳税人应当依法纳税，不得偷税、骗税、逃税
C.税务机关应当依法征收税款，不得违法征收
D.税收征收管理法不适用于非居民企业
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.购买生产设备的支出
B.支付给员工的工资薪金
C.用于研发的费用
D.用于广告宣传的费用
E.用于购置办公用房的支出
2.下列哪些行为构成增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.转让不动产
E.提供交通运输服务
3.企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣的项目包括？
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买低值易耗品的增值税
D.购买交通运输服务的增值税
E.购买无形资产的增值税
4.企业下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？
A.购买固定资产的支出
B.用于职工福利的支出
C.用于广告宣传的支出
D.用于公益性捐赠的支出
E.用于研发的费用
5.下列关于个人所得税的税率，说法正确的有？
A.个人所得税采用超额累进税率
B.税率档次固定，不随所得额变化
C.所得额越高，税率越高
D.所得额越低，税率越低
E.税率档次随所得额增加而递增
6.下列关于增值税专用发票的管理，说法正确的有？
A.专用发票应当一次性开具
B.专用发票应当加盖发票专用章
C.专用发票应当按照规定的格式开具
D.专用发票可以分次开具
E.专用发票的开具应当符合税收征收管理法的规定
7.营业税改征增值税的试点范围包括哪些行业？
A.交通运输业
B.房地产业
C.金融业
D.生活服务业
E.制造业
8.企业下列哪些情况需要缴纳企业所得税？
A.企业取得经营收入
B.企业取得投资收益
C.企业取得资产处置收入
D.企业取得捐赠收入
E.企业取得政府补助
9.个人所得税的征收方式有哪些？
A.查账征收
B.定率征收
C.定额征收
D.查账征收和查定征收
E.查定征收和查验征收
10.税收征收管理法规定了税务机关的哪些职责？
A.税务机关有权对纳税人进行税务检查
B.税务机关应当依法征收税款
C.税务机关应当依法保护纳税人的合法权益
D.税务机关应当及时、准确地提供税收政策咨询
E.税务机关应当加强对税收违法行为的查处
三、判断题（每题2分，共10