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实用2025年税法考试参考题与试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是：
A.以收入全额为计税依据
B.以收入全额减除成本、费用、税金后的余额为计税依据
C.以收入全额减除成本、费用、税金、损失后的余额为计税依据
D.以收入全额减除成本、费用、税金、损失、捐赠后的余额为计税依据
3.以下哪项属于营业税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
4.下列关于个人所得税的税率，错误的是：
A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率
B.劳务报酬所得适用20%的比例税率
C.税法规定的其他所得适用20%的比例税率
D.股息、红利所得适用5%的税率
5.以下哪项不属于增值税的免征项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.退役军人的抚恤金
C.红十字会接受的捐赠
D.学校为学生提供的教育服务
6.下列关于增值税专用发票的使用，错误的是：
A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用
B.增值税专用发票限于销售货物、提供加工、修理修配劳务使用
C.增值税专用发票限于销售不动产、转让无形资产使用
D.增值税专用发票限于销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产使用
7.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
C.符合条件的非营利组织的收入
D.企业发生的各项费用支出
8.下列关于营业税的纳税义务发生时间，错误的是：
A.销售不动产的纳税义务发生时间为合同签订之日起
B.提供加工、修理修配劳务的纳税义务发生时间为劳务完成之日
C.销售无形资产的纳税义务发生时间为合同签订之日起
D.销售货物的纳税义务发生时间为货物交付之日
9.以下哪项不属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.企业所得税所得
10.下列关于增值税的征收管理，错误的是：
A.增值税一般纳税人应按照税法规定进行税务登记
B.增值税一般纳税人应按照税法规定进行纳税申报
C.增值税一般纳税人应按照税法规定进行发票开具
D.增值税一般纳税人应按照税法规定进行税收减免
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.出口货物
2.企业所得税的计税依据可能包括以下哪些项？
A.销售收入
B.购买成本
C.生产经营费用
D.税金
E.损失
3.个人所得税的纳税义务人包括：
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.无住所而在境内居住满一年的个人
D.无住所且在境内居住不满一年的个人
E.外籍个人
4.增值税专用发票的使用条件包括：
A.仅限于增值税一般纳税人使用
B.仅限于销售货物、提供加工、修理修配劳务使用
C.仅限于销售不动产、转让无形资产使用
D.仅限于在境内销售货物、提供劳务
E.可以跨境使用
5.下列哪些情形可以享受企业所得税的减免？
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
B.符合条件的非营利组织的收入
C.符合条件的国家重点扶持的高新技术企业
D.符合条件的软件企业
E.符合条件的环保、节能企业
6.营业税的纳税义务人包括：
A.在中国境内提供应税劳务的单位和个人
B.在中国境内转让无形资产的单位和个人
C.在中国境内销售不动产的单位和个人
D.在中国境内出租土地使用权的单位和个人
E.在中国境内提供广告服务的单位和个人
7.个人所得税的税率可能包括以下哪些类型？
A.超额累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.超额累进税率与比例税率结合
E.超额累进税率与固定税率结合
8.下列哪些属于增值税的免征项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.符合条件的出口货物
C.红十字会接受的捐赠
D.学校为学生提供的教育服务
E.退役军人的抚恤金
9.企业所得税的申报方式包括：
A.纸质申报
B.网上申报
C.邮寄申报
D.代理申报
E.当面申报
10.个人所得税的征收管理可能涉及以下哪些环节？
A.税务登记
B.纳税申报
C.税收征收
D.税收减免
E.税收处罚
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上有所区别。（）
2.