U8实施工具-04业务流程库-015-09-01存货成本核算.docx
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015-09-01存货成本核算流程及说明
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文档日期 : 2011年4月
版本号 : 1.0
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发布/修正日 : [插入日期]
公司: UFIDA
版权
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制造业单组织企业最佳业务实践应用方案包 PAGE6
文档目录
TOC\o1-2\h\z\tHeading3,3,Heading4,4业务场景描述 4
适用范围 4
控制目标 4
业务流程图 4
流程说明 5
产品配置、关键预配置参数 5
配套政策与建议 6
关键管理报表 9
015-09-01存货成本核算流程及说明
业务场景描述
该流程描述了基于各种出入库业务，采购暂估成本确认、结算成本处理、产成品成本反馈到登记存货各种明细账的整个存货成本核算过程。
适用范围
采购、财务等组织相关人员。
控制目标
提高存货成本核算及时性、可靠性和准确性，并提升存货账务核算的效率，为计算产品生产成本、真实反映存货资产价值等提供坚实基础。
业务流程图
流程说明
序号
部门及岗位
输入单据
流程说明
输出单据
处理状态
01
采购组织-采购员
采购发票、采购入库单
收到采购发票后与其对应的采购入库单进行结算，以反馈采购存货的真实成本。
采购结算单
系统处理
05
财务组织-存货会计
采购结算单
对采购发票结算的采购成本进行确认。
系统处理
财务组织-存货会计
假退料单
假退料流程转入假退料单。
系统处理
10
财务组织-存货会计
对于没有结算也没有默认单价的采购入库单，整理其暂估价格列表。，
手工处理
15
财务组织-存货会计
系统中录入整理好的采购入库单暂估单价。
系统处理
20
财务组织-成本会计
若没有启用生产成本模块，手工统计自制品的本月生产成本。
手工处理
25
财务组织-存货会计
在系统中录入各自制品本月的完工生产成本，系统自动分配并回填到产成品入库单上。
系统处理
30
财务组织-存货会计
系统对各种存货相关单据进行记账处理。
系统处理
35
财务组织-存货会计
期末处理前可随时计算、查询全月平均和计划价方式下的本月平均单价、差异率等信息。
系统处理
40
财务组织-存货会计
在系统中执行期末处理。以计算按全月平均、计划价等方式核算的存货的本月发出及结算成本。
系统处理
产品配置、关键预配置参数
产品配置
产品系列
模块
基本配置
供应链管理
销售管理
√
采购管理
√
库存管理
√
存货管理
√
财务会计
总账
√
（2）关键预配置参数
模块
选项
参数配置
存货管理
核算方式
暂估方式
销售成本核算方式
委托代销成本核算方式
单据审核后才能记帐
……
配套政策与建议
存货的会计处理，应当符合国家统一的会计制度的规定。发出存货计价方法的选择，应当反映存货的特点及企业内部存货流转的管理方式，防止通过人为调节存货计价方法操纵当期损益。
存货发出的计价方法包括先进先出法、加权平均法或个别计价法、计划价法等。企业应当结合自身实际情况，确定存货计价方法。计价方法一经确定，未经批准，不得随意变更。
采购暂估成本方式系统中分为月初回冲、单到回冲、单到补差三种方式。
月初回冲
月初回冲：对于以前月份暂估，本月报销的非受托代销采购业务，当选择月初回冲方式时，处理方法如下：
月初对上月未报销的暂估单自动在明细账中生成红字回冲单，当报销处理时，在明细账中生成蓝字报销单，蓝字报销单的入库金额为已报销金额。
月末时，对本月未报销的暂估入库单，进行期末处理后，自动生成蓝字暂估单，暂估单的金额与未结算金额相同，用户不能修改。自动生成的蓝字暂估单，系统直接记入明细账，用户不能修改。
暂估业务_先货后票_月初回冲
业务类型
业务描述
系统
处理
暂估业务
采购业务先到货，发票未到，本月暂估记账
存货核算系统?
暂估入库单记账，生成凭证
借存货科目
??贷暂估应付款
采购业务先到货，发票未到，本月月末结账
存货核算系统
月末结账，生成红字回冲单
下月第一种情况
发票到，与采购入库单完全结算
存货核算系统
进行结算成本处理
根据红字回冲单，生成凭证
借存货科目?（红字）
??贷应付账款-暂估应付款?（红字）
根据蓝字回冲单（报销）制单
借存货科目
??贷应付账款
下月第二种情况
发票到，与采购入库单部分结算
存货核算系统
结算成本处理时，对已结算的部分生成蓝字回冲单。
期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单（暂估），即作为暂估入库单。
月末结账就该暂估入库单生成红字回冲单。
制单同