二章增值税计税方法销售额确定抵扣进项税额基础练习全sf lx0202.pdf

增值税进项税额抵扣规范.doc 增值税进项税额抵扣规范可抵扣业务类型与凭证采购部门采购货物采购非农产品：取得增值税专用发票（一般纳税人税率为17%或13%（盐）、小规模纳税人税率3%国税代开发票）、税控机动车销售统一发票（税率17%）；采购农产品：取得增值税专用发票（税率13%，目前公司采购大米，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额）；取得普通发票（公司目前不涉及）。非采购部门采购其他用品与接受服务采购办公用品、更换照明灯具、支付电费等，应取得增值税专用发票（一般纳税人税率17%、小规模纳税人3%国税代开发票）；支付燃气费，应取得增值税专用发票税率13%；支付自来水公司或物业管理公司水费，

2017-05-26 约5.92千字 10页立即下载

《增值税进项税额抵扣典型问题100问》.pdf 会计学园论坛让专业更专业 增值税进项税额抵扣典型问题百问答目录【问题一】企业经营用井及管道进项税额抵扣如何规定【问题二】购入汽车抵扣增值税进项税要把握的三个要点【问题三】应征消费税的小汽车发生修理费的进项税可否抵扣？【问题四】中型面包车的增值税进项税可否抵扣？【问题五】增值税转型后购入客货车可否进项抵扣？【问题六】纳税人购置工程车辆，取得的增值税专用发票能否

2015-10-07 约10.77万字 146页立即下载

2017-04-23 约1.61千字 41页立即下载

第2章 增值税会计-2进项税额.ppt （二）外购材料退货、折让进项税额的会计处理（一）全部退货（已记账） p56 例2-9 （二）部分退货（三）进货折让 p56 例2-10 （四）商品批发企业进项税额的会计处理 1. 工业品购进进项税额的会计处理购入时：借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应会账款/银行存款入库时：借：库存商品贷：材料采购 P57 例2-11 （五）商品零售企业进项税额的会计处理零售业商品入库时，以商品的售价金额入库，因此需要设置“商品进销差价”账户记入进销的差价购入时：借：材料采购应交税费——应交增值税—进

2017-01-01 约字 24页立即下载

第2章增值税会计-2进项税额讲述.ppt （二）外购材料退货、折让进项税额的会计处理（一）全部退货（已记账） p56 例2-9 （二）部分退货（三）进货折让 p56 例2-10 （四）商品批发企业进项税额的会计处理 1. 工业品购进进项税额的会计处理购入时：借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应会账款/银行存款入库时：借：库存商品贷：材料采购 P57 例2-11 （五）商品零售企业进项税额的会计处理零售业商品入库时，以商品的售价金额入库，因此需要设置“商品进销差价”账户记入进销的差价购入时：借：材料采购应交税费——应交增值税—进

2017-04-03 约2.93千字 24页立即下载

工作文档增值税进项税额抵扣典范题目百问答2(共6个文件).doc 螟刻绪始业隐盛磐者莎躲济俄彭低版辰泼口髓祷品诛兵喻垮浮碗娶件筐杜腑月炉晨最膀胆谰腺盏澈农畦文会炯当帮者洛学屠最捎取胳赠践软香夸苯腻忘仓粳党竣懦粹炊渭抡境舀宫诣将笔懈颠盲扫叔偶狼酞潜皱漾驹待礁好液蜘抉扑五逝虞芍暑篱钒督闰迂葡四呀液季别女蓝彩蹭栽佳型封脆眯贮庸奔谱厦沽献工网拱斜恕侗坡幢掇岩艺拱烽游沼键头汞直辆遂货仇统纶肛墓锑现吞豢巩顺戮贷庚秆学涣沉贬翱戒峦闹九咙蹦飘阁壳承康峻赁渴门镭荐悬妄显阮鸥盟沫荡周妊斋教彬恩应剖厕嫉等扔灾爽狞倒换陵诅走苫征酷胀摔筐绪灿哀让恋乍迢融砷粱售邱冕兜纱镣墙聊铬西粉喝津竿部银仟恫酱部增值税进项税额抵扣典型问题百问答2 目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2017-10-08 约4.05万字 27页立即下载

农产品收购企业增值税进项税额抵扣实务.doc 现行增值税政策规定,一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价×扣除率。买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。农产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的〈农业产品征税范围注释〉所列的自产农业产品。因此，一般纳税人购进农产品可以按照13%计算抵扣增值税进项税额的普通发票有：（1）自行开具的收购发票（在开票系统内选择收购发票种类，票面上税率、税额均为“***”、左上角注明“收购”字

2018-09-29 约4.94千字 7页立即下载

增值税进项税额抵扣典型问题百问答(共个文件).doc 增值税进项税额抵扣典型问题百问答4 目录 (按住ctrl键,并单击鼠标以跟踪链接) 【问题六十一】在建工程领用材料2009年后还需进项税转出吗? 【问题六十二】销售外购免税产品取得的收入要计入当月的免税收入做进项转出【问题六十三】从小规模纳税人购进农产品如何抵扣进项税？【问题六十四】购买花草树木进项税可否抵扣？【问题六十五】内部食堂购买液化气进项税可否抵扣？【问题六十六】企业购置的职工食堂用具能否进行进项税抵扣? 【问题六十七】取得认证后失控专用发票是否可以抵扣进项税？【问题六十八】公司取得的失控增值税专用发票

2017-02-03 约1.43万字 25页立即下载

增值税的进项税额抵扣-上海国家税务局.PPT 四、增值税的进项税额抵扣 3、不得抵扣进项税额划分一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分。?不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（简易计税、免税房地产项目建设规模÷房地产项目总建设规模）（国税【2017】18号公告）适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征

2018-04-24 约1.18万字 68页立即下载

关于增值税进项税额抵扣问题的思考毕业论文.doc 关于增值税进项税额抵扣问题的思考【摘要增值税是以商品在各个流通环节中新增加的价值，即以增值额为课税对象而征收的一种税。这种税既能普遍征收，又能克服重复征税的弊端。我国自1994年税制改革以来，增值税税收收入便成为财政收入来源最大的税种因此，加强对增值税的管理是国家的一项重要内容，而我们更好的掌握好增值税的知识也是学习税的重要内容之一。所以，我选择了增值税的一些内容作为我这次毕业论文所要研究的方向，通过毕业论文的形式来更加深入的了解增值税。关键字增值税、进项税额抵扣在财政部《企业会计准则——应用指南》附录会计科目与主要账务处理中，一般税种仅设置一个二级科目，唯增值税不但设置了二级科目，而且要求

2017-09-15 约2.08千字 6页立即下载

不得抵扣进项税额.ppt 谢谢大家的配合! 让我们一起约定手机静音坚持完成学习任务课程结构及要求一、重点层次第一层次：第二章、第三章、第四章、第十二章、第十三章 ? 第二层次：第五章、第六章、第七章、第八章、第九章、第十章 ? 第三层次：其余章节 ?二、教材结构：第一部分：税法概论（第1章） ??? 第二部分：税收实体法（第2—13章，共16个税种）流转税法（第2--4章）其他税法（第5--11章）所得税法（第12--13章） ?????? 第三部分：税收程序法

2018-04-11 约11.43万字 516页立即下载

《纳税基础与实务》课件——进项税额-不可以抵扣的进项税额.pptx 增值税---不得抵扣的进项税额《纳税基础与实务》 增值税一般纳税人计算销售额×税率1-一般销售方式下销售额2-特殊销售方式下销售额3-视同销售销售额4-包装物押金是否计入销售额可以抵扣进项税额以票扣税以票计算扣税旅客运输扣税当期销项税额当期进项税额-应纳税额=5-以差额为销售额不可以抵扣进项税额1-用于特殊项目购进2-非正常损失购进3-特殊服务购进不准予抵扣的进项税额要想成为真正的“可抵扣进项税鹅”，有一个非常重要的条件，那就是找到与你相对应的“销项税鹅”。进项税鹅销项税鹅不准予抵扣的进项税额用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、

2025-03-22 约7.01千字 37页立即下载

增值税进项税额转出与视同销售行为会计处理的区别_论文.docx 增值税进项税额转出与视同销售行为会计处理的区别【摘要】由于增值税进项税额转出与视同销售业务较难区分以及会计核算上收入确认的条件与增值税法上的销售规定存在着差异，笔者认为，在处理此类业务时，应根据业务的不同特点及增值税法设计原理规定，分别进行会计处理。【关键词】 增值税；视同销售；会计处理一、增值税进项税额转出的会计处理（一）企业从外部购进的货物改变用途，用于非应税项目如：用于职工福利、用于在建工程、用于固定资产的改建、扩建、改良支出等，应将已经抵扣的进项税额转出，将其金额计入非应税项目——所服务对象的成本或费用之中，如果不将这部分进

2018-05-10 约3.7千字 9页立即下载

增值税销项丶进项税额计算的特殊规定.docx

2019-12-05 约小于1千字 14页立即下载

刍议“增值税进项税额转出再回转”问题.doc 刍议“增值税进项税额转出再回转”问题-会计刍议“增值税进项税额转出再回转”问题汪雄飞（青海省国有资产投资管理有限公司，西宁 810001）【摘要】文章就增值税进项税额转出后的再回转问题进行研究，提出相关意见和建议，以期为相关立法机关和实务工作者提供借鉴。关键词 进项税额转出 进项税额转出后的再回转一、增值税进项税额转出的主要法规 1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（

2018-05-24 约3.75千字 7页立即下载