综合阶段税法专题营业税课后作业.pdf

专题三营业税法

综合题

1.2016年3月，某建筑公司境内发生如下业务：

（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供空调，价款共计500万元。该办公

楼3月竣工并结算工程价款11200万元，另外取得全优工程奖100万元、抢工奖260

万元。

（2）承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式，该宿舍楼3月竣工并结

算工程款5480元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，

价款220万元；其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元；建筑工程劳务价款1860万

元。

（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行重组，丙企业将其

一栋商品房抵顶工程款。商品房5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，

丙企业另支付银行存款200万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400

万元，发生装修支出600万元。

（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元，辅助材料费用50万元；宾

馆自行采购的材料价款2400万元及电梯设备价款120万元。

（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元（其中包括代收的符合条件的性基金

200万元），该商品房工程成本2600万元。

已知：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳的营业税。

（2）当月该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳的营业税。

（3）当月该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳的营业税。

（4）当月该建筑公司合计应缴纳的营业税。

2.某商业银行2016年第1季度发生的经营业务如下：

（1）销售金银取得收入30万元，向其他商业银行提供同业拆借取得利息20万元。

（2）向某工业企业取得利息收入220万元，逾期罚息收入30万元，办理居民

存款业务并向其支付利息共计50万元。

（3）银行出纳人员进行季度现金盘点时，发现结余出纳长款收入2万元。

（4）将承租的办公楼转租给其他单位，收取转租收入35万元，银行承租该办公楼支付

的为10万元。

（5）转让境内的一处土地使用权，取得收入300万元。该土地为2015年接受甲公司抵债时

取得，抵债时该土地使用权作价180万元。

（6）购置税控收款机一台，取得普通上注明金额11.7万元。

（其他资料：建筑劳务成本利润率为20%。）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）该银行业务(1)应缴纳的营业税；

（2）该银行业务(2)应缴纳的营业税；

（3）该银行业务(3)应缴纳的营业税；

（4）该银行业务(4)应缴纳的营业税；

（5）该银行业务(5)应缴纳的营业税；

（6）该银行第1季度共计应缴纳的营业税。

参考答案及解析

1.

【答案】

（1）业务1：从事建筑劳务（不含装饰劳务）的，营业额应当包括工程所用原材料、

设备及其他物资和动力的价款在内，但是不包含建设方提供的设备的价款。甲作为建设方提

供的空调价款不计入营业税营业额中，该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税

（11200+100+260）×3%=346.8（万元）。

（2）业务2：当月该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳的营业税=（5480-220）×

3%=157.8（万元）。提供建筑业劳务并销售自产货物，属于特殊的混合销售行为，分

别计算和营业税。

（3）业务4：提供装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、和辅助材料费

等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认计税营业额