2013cpa税法营业税.ppt

LOGO CPA 第四章　营业税法 三年本章考试题型、分值分布 年份 单项选择题 多项选择题 计算题 综合题 合计 2009年 1分 1.5分 6分 - 8.5分 2010年 1分 1分 5分 - 7分 2011年 1分 1分 3分 2分 7分 第二节　纳税义务人与扣缴义务人 09、多、15、下列各项中，应当征收营业税的有（ ） A．境外保险公司为境内的机器设备提供保险 B．境内石油公司销售位于中国境外的不动产 C．境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司 D．境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权 【参考答案】AD 第三节　税目与税率 交通运输业 建筑业 金融保险业 邮电通信业 文化体育业 娱乐业 服务业 11、单、5.下列各项中，属于营业税应税劳务的是（?）。 A.修理机器 B.修缮房屋 C.修复古董 D.裁剪服装 【答案】B 10、多、16.下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有（）。 A.搬家公司从事的搬家业务 B.航空公司从事的干租业务 C.远洋运输公司从事的光租业务 D.远洋运输公司从事的程租业务 【答案】BC 第四节　计税依据 计税依据 营业额 组成计税价格 余额 实际收入 融资租赁 全额 全部价款 价外费用 某施工企业2011年自建一幢宿舍，其中一部分已竣工销售。已竣工销售的宿舍楼建筑安装成本为100万元，取得销售收入150万元。（建筑业营业税率为3%，成本利润率为5%，销售不动产营业税率为5%）请计算该公司此项业务应纳营业税。 （1）自行建造行为交营业税 营业额＝100×（1＋5%）÷（1－3%）＝108.2（万元） 按建筑业应纳营业税＝108.2×3%＝3.2（万元） （2）销售宿舍应纳营业税＝150×5%＝7.5（万元） （3）应纳营业税总额＝3.2＋7.5＝10.7（万元） 11、多、5.下列各项经营行为所取得的收人中，应征收营业税的有（?）。 A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入 B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入 C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入 D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入 【答案】BC （二）建筑业 全额 原材料 物资 动力 余额 不包括设备 结算方式 全包 全额 清包 余额 安装 装饰 建筑 第六节　税收优惠 07、单，下列各项中，应征收营业税的是（）　　A.保险公司取得的追偿款　　B.转让企业产权取得的收入　　C.金融机构的出纳长款收入　　D.转让高速公路收费权取得的收入 　　『正确答案』D LOGO CPA