第4章增值税消费税营业税课后作业.doc

第四章 增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题 1、下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（　　）。 A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 B、年销售额超过80万元的商业企业 C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位 D、个体经营者以外的其他个人 【正确答案】 B 【答案解析】本题考核一般纳税人的认定。年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位和个体经营者以外的其他个人，不得认定为一般纳税人。 【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 2、下列向购买方收取的项目中，不构成销售额的是（　　）。 A、增值税税额 B、手续费 C、违约金 D、代垫款项 【正确答案】 A 【答案解析】本题考核价外费用。增值税是价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。 【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 3、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　　）。 A、将外购的货物用于本单位不动产建造工程 B、将外购的货物分配给股东和投资者 C、将外购的货物无偿赠送给其他个人 D、将外购的货物作为投资提供给其他单位 【正确答案】 A 【答案解析】本题考核增值税的视同销售。根据规定，将外购的货物分配给股东和投资者、无偿赠送给其他个人、作为投资提供给其他单位，都是视同销售，其相应的进项税可以抵扣。选项A属于外购货物用于非增值税应税项目，进项税不得抵扣。 【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 4、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（　　）。 A、建材商店销售建材同时又单独为其他客户提供装饰服务 B、餐饮公司在提供餐饮服务的同时又向客户销售自制啤酒饮料 C、网吧在为顾客提供上网服务同时向顾客销售矿泉水 D、太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 【正确答案】 D 【答案解析】本题考核增值税混合销售。选项A属于增值税的兼营行为；选项BC属于营业税的混合销售。 【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 5、某企业（一般纳税人）于2014年9月将一辆自己使用过7年的设备（未抵扣增值税），以12万元的价格售出，应纳增值税是（　　）。 A、12÷（1+3%）×3%=0.35万元 B、12÷（1+3%）×2%=0.23万元 C、12÷（1+17%）×17%=1.74万元 D、0 【正确答案】 B 【答案解析】本题考核增值税税率。根据规定，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，2014年7月1日起执行。所以本题应纳增值税=12÷（1+3%）×2%=0.23（万元）。 【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 6、营业税改征增值税后，有形动产租赁服务适用的税率为（　　）。 A、17% B、13% C、11% D、6% 【正确答案】 A 【答案解析】本题考核营业税改征增值税的税率。营业税改征增值税后，提供有形动产租赁服务适用税率为17%。 【该题针对“营改增的税目、税率”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 7、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（　　）。 A、演员用的油彩 B、演员用的卸装油 C、演员化妆用的上妆油 D、演员化妆用的眉笔 【正确答案】 D 【答案解析】本题考核消费税税目。《消费税新增和调整税目征收范围注释》中规定，美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于化妆品税目的征收范围。眉笔属于应税消费品。 【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 8、目前，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（　　）。 A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟 B、外购已税汽车轮胎生产的汽车 C、外购已税酒精生产的白酒 D、以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子 【正确答案】 D 【答案解析】本题考核外购已税消费品已纳消费税的扣除。其他选项均不属于税法规定的可以扣除已纳消费税的情形。 【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 9、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确