《纳税实务》教案 第7课 处理消费税税务（二）.pdf

课题处理消费税税务（二）

课时2课时（90min）

知识技能目标：

（1）掌握生产销售环节应纳税额的计算方法。

（2）掌握委托加工环节应纳税额的计算方法。

（3）掌握进口环节应纳税额的计算方法。

教学目标（4）掌握特殊环节应纳税额的计算方法。

（5）掌握已纳消费税税额扣除的计算方法。

素质目标：

（1）增强节能环保、绿色低碳意识。

（2）树立理性消费观念。

教学重点：学会消费税的应纳税额的计算，并能正确计算出消费税的应纳税额

教学重难点

教学难点：正确计算消费税的应纳税额

教学方法案例分析法、问答法、讨论法、讲授法

教学用电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程主要教学内容及步骤

【教师】使用APP进行签到

考勤

【学生】班干部报请假人员及原因

【教师】多媒体展示“千千化妆品有限责任公司”的企业概况和基本业务，然后要求学生完成以下任

务：

案例导入

请计算公司2023年8月应缴纳的消费税税额。

【学生】观看、思考、讨论、计算

【教师】通过学生的计算结果和遇到的问题，引入要讲的知识，讲解生产销售环节、委托加工环节、

进口环节、特殊环节应纳税额的计算，以及已纳消费税税额扣除的计算等内容

一、生产销售环节应纳税额的计算

（一）直接对外销售应税消费品应纳税额的计算

✈【教师】讲解消费税中直接对外销售应纳税额的计算

直接对外销售应税消费品应纳税额的计算分为从价定率计算、从量定额计算、从价定率和从量定额

复合计算。

1．从价定率计算

传授新知实行从价定率方法计税的，应纳税额的计算公式如下：

应纳税额=应税销售额×比例税率

应税销售额为纳税人销售应税消费品时向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收

取的增值税税额。

其中，价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约

金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、

运输装卸费及其他各种性质的价外收费。但是，表2-2所列的款项不属于价外费用。

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表2-2不属于价外费用的款项

款项条件

同时符合以下条件：

代垫运输费用①承运部门的运输费用发票开具给购买方的；

②纳税人将该项发票转交给购买方的

同时符合以下条件：

①由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者

代为收取的政府性基金

省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；

或者行政事业性收费